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2024年税务师《税法一》冲刺试卷三

1.下列各项原则中，属于税法基本原则的是( )。 A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

参考答案:B 【慧考解析】选项ACD:属于税法适用原则。

2.甲煤炭生产企业位于A地，2022年2月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金 额100万元。甲企业将其与部分自采原煤混合洗选加工为选煤并在本月全部销售，取得不含税销售额为450万 元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为200万元。已知A地选煤资源税税率为4%;B地原煤资源税税率为 3%，选煤资源税税率为2%。则甲企业2022年2月上述业务应纳资源税( )万元。

A.6

B.12

C.14

D.18

参考答案:B 【慧考解析】准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额*(B地原煤适用税率/B地选煤适用税率 )=100*(3%/2%)=150(万元)甲企业应纳资源税=(450-150)*4%=12(万元)。

3.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上适用于所有生产经营情况的是( )。 A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

参考答案:B 【慧考解析】在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营 情况;税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多;税额式 减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。

4.下列关于纳税人(除小微企业和制造业外)增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是( )。 A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构 成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

参考答案:C 【慧考解析】纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留 抵税额×进项构成比例×60%。

5.下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是( )。 A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税、其他国内税