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第一章 税法基本原理 目录

【考情分析】

本章考试题型主要为单选题和多选题，分值一般在 5 分左右。 2023 年教材主要变化:

1.调整:税收法律关系的变更、消灭

2.调整:税法立法解释

3.新增:行政处罚听证范围

第一节 税法概述

一、税法的概念

(一)税收的概念

1.征税的主体:国家。

2.国家征税依据的是其政治权力。 3.征税的基本目的:满足政府为实现国家职能的支出需要。 4.税收分配的客体:社会剩余产品。 5.税收具有的特征:强制性、无偿性、固定性。

(二)税法的概念 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。 1.立法机关:全国人民代表大会及其常务委员会、地方人大及其常委会、获得授权的行政机关。 2.调整对象:税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系 。

3.范围 广义税法:税法是各种税收法律规范形式的总和，包括税收法律、税收法规、地方性税收法规、税务部门规章。 狭义税法:税法指的是经过全国人大及其常委会正式立法的税收法律，如我国的企业所得税法、个人所得税法 等。

(三)税法的特点 1.从立法过程看:税法属于制定法，而不属于习惯法。 2.从法律性质看:税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。 3.从内容看:税法属于综合法，而不属于单一法。

二、税法原则:基本原则(4 个)和适用原则(6 个) (一)基本原则