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1.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人 ，2022年2月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

参考答案:B 【慧考解析】自2019年4月1日起，纳税人购进农产品直接销售的，当期准予抵扣的增值税进项税额=当期销 售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价 ×9%/(1+9%)=60/(1-5%)*5*9%/(1+9%)=26.07(万元)。

2.下列各项中，不符合转让不动产增值税征收管理规定的是( )。 A.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税 额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减 B.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(非自建)的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价 款和价外费用为销售额计算纳税 C.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票 D.自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

参考答案:B 【慧考解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(非自建)的不动产，选择适用简易计税方法的，以取 得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算纳税。 分析:本题考查的是转让不动产增值税征收管理。

转让不动产增值税的计算。

3.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。 A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天 B.以预收货款方式销售货物(除特殊情况外)的，为货物发出的当天 C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案:A 【慧考解析】选项A:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

4.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2021年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴