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税法基本原理

1.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是( )。 A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想 B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 C.税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的 D.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突

参考答案:C 【慧考解析】税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认 为是税务机关的决定。选项C不符合税收合作信赖主义原则。

2.关于税务规范性文件的特征，说法正确的是( )。 A.具有可诉性
B.适用主体的特定性
C.具有向后发生效力的特征 D.属于立法行为的行为规范

参考答案:C 【慧考解析】税务规范性文件具有以下特征:(1)属于非立法行为的行为规范;(2)适用主体的非特定性 ;(3)不具有可诉性;(4)具有向后发生效力的特征。

3.下列关于税收优先权的表述，错误的是( )。 A.按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应 优先于其他债权
B.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权 C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于 抵押权、质权、留置权执行
参考答案:B 【慧考解析】《税收征收管理法》第45条规定:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定 的除外。

4.新中国税收制度建立的时间是( )。 A.1948年5月
B.1949年8月
C.1949年10月

D.1950年1月
参考答案:D 【慧考解析】1950年1月，新中国税收制度建立。

5.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。 A.国家颁布新税法
B.出现新的纳税主体
C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为

参考答案:C

【慧考解析】税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。