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2024年税务师《涉税服务实务》考前点题卷二

1.下列关于丢失增值税专用发票的处理中，错误的是( )。 A.同时丢失发票联和抵扣联，相应的进项税额不得抵扣 B.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票的记账联复印件，作为进项税额抵扣凭 证、退税凭证或记账凭证 C.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为进项税额抵扣凭证、退税凭证 D.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

参考答案:A 【解析】选项A，同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票的记账联复印件，作 为进项税额抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

2.下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是( )。 A.委托加工收回货物用于职工福利

B.自产货物用于对外投资

C.外购原材料因管理不善发生霉烂变质 D.外购生产用原材料改用于维修办公楼使用

参考答案:C 【解析】选项A，委托加工收回货物用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额;选项 B，自产货物用于对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额;选项C，外购原材料由于管理不善造成的霉 烂变质，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出处理;选项D，外购生产用原材料改用于维修办公楼使 用，进项税额可以抵扣。

3.约翰是境外A国公民。约翰2021年5月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每 月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2021年10月约翰应缴纳个人所得税( )元 。

A.5162.58

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

参考答案:A

【解析】约翰属于在境内居住时间累计超过90天不满183天的非居民个人。 当月工资薪金收入额=(30000+60000)×12.5÷31=36290.32(元) 应纳税额=(36290.32-5000)×25%-2660=5162.58(元)(查月度表) 分析:在境内居住时间累计超过90天不满183天的非居民个人:当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总 额×当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数

4.实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是( )。 A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金” B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险 C.实际发生的不超过当年销售(营业)收入15%的广告费

D.支付给业主的工资薪金

参考答案:D 【解析】个人独资企业支付给业主的工资薪金，不得在税前扣除;没有综合所得的，可按每年6万元扣除 费用。