2024年税务师税法二视频教程百度云下载（税务师基础精讲班视频讲义）

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课程目录：

2024年税务基础精讲资料目录

第0001讲 考试时间、题型、题量、教材变动、授课思路等.mp4
第0101讲企业所得税概述.mp4
第0102讲 纳税义务人、征税对象及税率.mp4
第0103讲应纳税所得额的两种计算方法mp4
第0104讲一般收入的确认.mp4
第0105讲 利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入及其他收入.mp4
第0106讲特殊收入和处置资产收入的确认.mp4
第0107讲相关收入实现的确认.mp4
第0108讲 不征税收入、免税收入.mp4
第0109讲 税前扣除原则、扣除项目的范围.mp4
:工资薪金支出、三项经费、保险费所得税处理.mp4第0110讲
第0111讲借款费用和利息费用扣除.mp4
第0112讲 向自然人借款、投资未到位时扣除处理.mp4
第0113讲 业务招待费、广告费和业务宣传费扣除.mp4
第0114讲公益性捐赠支出.mp4
手续费及佣金支出.mp4第0115讲

部分考点展示：

【知识点】应纳税所得额计算之收入总额（一）：【知识点】应纳税所得额计算之收入总额（一）： —般收入的确认般收入的确认
【提示1】企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
非货币形式：包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益
等。按公允价值（市场价格）确定收入额。
【提示2】考试中注意审题，要将含增值税收入转换成不含税收入，以下不再赘述。
1.销售货物收入
销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
①流转税：增值税、消费税
②会计：主营业务收入、其他业务收入
2.提供劳务收入
企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服
务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
①流转税：增值税
②会计：主营业务收入、其他业务收入
3.转让财产收入
企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
①流转税：增值税
②会计：营业外收入、投资收益、资产处置损益
【提示】转让股权收入：
（1）应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。
（2）股权转让所得＝转让股权收入－股权成本
（3）计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
【典型例题－单选题】（2019年）2021年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2022年10月甲企业
将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正
确的是（ ）。
A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
『正确答案』C
『答案解析』选项A，股权转让所得＝1200－1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应
缴纳企业所得税＝200×25％＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。
4.股息、红利等权益性投资收益：企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
①流转税：——
②会计：投资收益
【提示1】除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
【提示2】被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企
业也不得增加该项长期投资的计税基础。
【典型例题－单选题】（2012年改编）2020年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2021年3月，B公司增发
普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2022年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全
部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。
A.A居民企业应确认股息收入225万元
B.A居民企业应确认红利收入225万元
C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
『正确答案』D
『答案解析』根据税法规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收
入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。