2024年税务师《税法一》最新视频课件讲义pdf（精讲+习题+冲刺）

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课程目录：

2024年税务基础精讲资料目录

第0001讲 前言.mp4
第0101讲 税法的概念与特点.mp4
第0102讲税法原则、效力与解释、与其他部门的关系.mp4
第0103讲税收法律关系.mp4
第0104讲税收实体法与税收程序法.mp4
第0105讲 税法的运行及税收制度的建立与发展.mp4
第0201讲 教材变化、增值税概述.mp4
第0202讲 纳税人和扣缴义务人.mp4
第0203讲 销售货物和劳务的征税范围.mp4
第0204讲 销售服务、无形资产、不动产.mp4
第0205讲 境内销售的界定、视同销售的征税规定.mp4
第0206讲 混合销售和兼营行为、特殊销售、不征增值税.mp4
第0207讲增值税税率和征收率.mp4
第0208讲 法定免税、特定减免项目.mp4
第0209讲临时减免税项目等税收优惠.mp4
第0210讲 增值税计税方法等.mp4

部分考点展示：

第一节 税法概述第一节 税法概述
本节共五个问题：
1.税法的概念与特点★
2.税法原则★★
3.税法的效力与解释
4.税法的作用
5.税法与其他部门法的关系
一、税法的概念与特点一、税法的概念与特点
（一）税法的概念：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
【要点】
1.立法机关——有权的机关：在我国即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。
3.范围——广义与狭义之分：广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序
法、税收争诉法等构成的法律体系；狭义的税法专指某一部法。
【例题·多选题】从广义的立法层次上划分，税法包括（ ）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级政府制定的地方性税收法规
D.中央政府部门制定的税收规章
E.市级政府制定的税收规章
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，地方人大可以制定地方性税收法规，省级政府不可以。选项E，省级政府可以制定地方税收规章，市级
政府不可以。
（二）税法的特点
1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法。
【解析】税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。
【解析1】税法直接规定人们从事或不从事某种行为的法规，具有强制性，强制性力度仅次于刑法。
【解析2】从税法的角度看，纳税人以尽义务为主，并不是税法没有规定纳税人的权利（主要是纳税人的程序性权利）。
3.从内容看——税法属于综合法，而不属于单一法。
【解析】税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、
税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
我国税法结构：宪法＋税收单行法律、法规
我国目前还没有税收基本法。
【2019年·单选题】关于税法的特点，下列说法正确的是（ ）。
A.从法律性质看，税法属于授权法
B.从立法内容看，税法具有单一性
C.从立法形式看，税法属于行政法规
D.从立法过程看，税法属于制定法
『正确答案』D
『答案解析』选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从立法内容看，税法具有综合性。选项C，从立法形式
看，税法属于法律。
【例题·单选题】下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的税收相关法律规范总和
B.税法是综合性法律体系
C.税法是以规定纳税义务为核心构建的
D.税法属于制定法