2024年税务师《涉税实务》完整版视频课件讲义pdf（精讲+习题+冲刺）

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课程目录：

2024年税务基础精讲资料目录

第0001讲《涉税服务实务》科目特点及2023年教材特点及变化、重点内容.mp4
第0101讲涉税专业服务概述.mp4
第0102讲涉税专业服务范围.mp4
第0103讲 从业信息管理、信用评价、公告推送.mp4
第0104讲 税务师、税务师事务所及行业协会.mp4
第0201讲税收征收管理概述.mp4
第0202讲税务登记的内容.mp4
第0203讲税务登记的管理mp4
第0204讲 账簿、凭证管理及发票管理.mp4
第0205讲 发票领用.mp4
第0206讲发票开具.mp4
第0207讲发票使用审核与违章处理.mp4
第0208讲 税务机关代开专用发票及增值税电子专用发票等.mp4
第0209讲 纳税申报、纳税风险管理、纳税信用管理.mp4
第0210讲 税款征收(缴纳).mp4
第0211讲 税务检查、征纳双方权利、义务及法律责任.mp4

部分考点展示：

第三节 涉税专业服务行政监管第三节 涉税专业服务行政监管
主要知识点：主要知识点：
1.从业信息管理（★★）
2.信用评价（★★★）
3.公告推送（★）
4.违法违规责任（★）
5.优化服务的措施（★）
【知识点】从业信息管理【知识点】从业信息管理（★★谁？实名制管理；做了什么事？业务信息）
（一）实名制管理的原则
目前税务机关依托“金税系统”，建立涉税专业服务管理信息库，对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管
理。
1.对涉税专业机构的要求
（1）税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当向税务机关报送相关信息。
（2）报送内容（机构＋人＋协议）：
①提供机构实名信息，包括：服务状态、统一社会信用代码、机构名称、法定代表人（执行事务合伙人）、机构类别、证
书名称及编号、加入行业协会及行业协会会员编号等。
②提供从事涉税服务人员实名信息，包括：姓名、身份证件种类、身份证件号码、从事涉税专业服务年限、电话、学历、
涉税专业资格证书名称及编号、行业协会会员编号等。首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构
（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。涉税专业服务机构暂
时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务
的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
③提供业务委托协议等实名信息，包括机构名称、统一社会信用代码、委托人统一社会信用代码、委托人名称、委托协议
采集编号、服务起止时间、服务项目、服务人员等。涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务
前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》。业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之
日起30日内向主管税务机关报送该表。《涉税专业服务协议要素信息采集表》仅采集要素信息，业务委托协议的原件由涉税专
业服务机构和委托人双方留存备查。
【特别提示】对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税
务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。（原则：从宽、简化）
涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构向所在地主管税务机关
汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。
（3）报送途径：涉税专业服务机构原则上应当通过网上办税系统报送涉税专业服务基本信息，因客观原因无法通过网上
办税系统报送的，可在非征期内通过实体办税服务厅办理；涉税专业服务机构应当通过网上办税系统报送涉税专业服务业务信
息。
（4）未按要求报送的处罚（改＋降级＋黑名单）。
涉税专业服务机构未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息；未按照业务信息采集要求
报送从事涉税专业服务有关情况或者报送信息与实际不符的。由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机
关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税
服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。
【特别提示】涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员受到税务机关处理，被暂停受理其所代理的涉税业务时，涉税专业
服务机构应当及时告知其委托人。
2.对纳税人、扣缴义务人的要求
纳税人、扣缴义务人确认办税信息，区分自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员。实现对涉税专业服务机构及其
从事涉税服务人员和纳税人、扣缴义务人的全面动态实名信息管理。
（二）业务信息采集（做了什么业务？）
1.四项业务报告采集（专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查）
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次
年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。实名信息包括统一社会信用代码、机构名称、委托人
统一社会信用代码、委托人名称、委托协议采集编号、业务完成时间、服务项目、业务报告签署人、业务收入金额等。
2.其他业务的报送
上述四项涉税服务业务之外，涉税专业服务机构可以于完成涉税服务业务之后，向主管税务机关报送服务信息。
3.年度报告的报送
涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从
事涉税专业服务的总体情况。实名信息包括统一社会信用代码、机构名称、法定代表人或执行事务合伙人、联系电话、从事涉
税服务人员数（包括从事涉税服务外籍人员数、税务师人数、律师人数、注册会计师人数）、受到行政处罚情况和行业协会奖
惩情况、服务项目及其户数、业务收入金额和涉及委托人税款金额等。