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2026税务师5科《考前考点预测》

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2026年税务师5科考前考点预测

(一)税务师《税法(一)》考点预测

章节

第一章税法基本原理

第二章增值税(备考尽量全面!)

第三章消费税

第四章城市维护建设税

第五章土地增值税

第六章资源税

第七章车辆购置税

分值

3 63 18 3 15 12 6

考点预测

税法原则、税收实体法、税收立法(立法的税种、税务部门规章VS税务规范性文件)

计算题/综合题必考!分值最大的章节、备考尽量全面。纳税人分类。一般征税范围与税率、征收率的一般规定与特殊规定(自己使用过的固定资产、二手车、住房等)、税率/征收率“从主业”的特殊规定简易计税(一般纳税人可选择的及小规模纳税人)、视同应税交易特殊销售方式(以旧换新/折扣/折让/以物易物/等)、差额计税(金融服务、旅游服务、劳务派遣、建筑服务等)、销项税额计算(价税分离等)、纳税义务发生时间、计算抵扣进项(农产品、国内旅客运输服务、道路通行等)、进项税额不得抵扣与转出(“管理不善、贷餐日娱、简免集个”)、混合用途的进项税额计算、进项税额的转出、供货方返还收入、增值税加计抵减、资源回收企业反向开票、进口环节组价计算、特定应税交易预缴与申报(可以结合“土增”)、增值税税收优惠(软件产品的即征即退、免税项目等，免抵退税、境外旅客离境退税

计算题/综合题必考!征税范围与纳税环节、从价/从量/复合计征的适用税目与计算、特殊销售方式(以旧换新/门市部/换抵投/包装物押金等)、自产自用计税规则(VS资源税VS增值税)、委托加工/进口/组价计算情形与公式、零售环节(如“超豪华小汽车”)与批发环节的特殊税务处理、已纳消费税的扣除、纳税义务发生时间

计税依据与税率(可结合“增值税、土增”)

计算题/综合题必考!新房与旧房扣除项目及应纳税额计算(注意2026新增与变动)、尾盘销售、征税范围VS税收优惠、清算要求

计算题/综合题必考!征税范围与税收优惠(免征VS减征)、外购资源税的扣减、自产自用计税规则(VS消费税VS增值税)、应纳税额的计算、水资源税

征税范围与税收优惠(免征VS征税)、退税与补税的计算、计税依据(“VS关税VS消费税VS增值税”考进口计算)、征收管理

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