2025税务师《重难点问题汇总》pdf电子版分享

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《的涉税服务实务》重难点问题汇总

【重难点问题·1】涉税专业服务机构及业务范围

涉税专业服务机构

业务范围

ヌ务低的是税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税电类咨询公司等机构

(1)纳税申报代理;(2)一般税务咨询;(3)专业税务顾问;(4)税务合规计划:(5)涉税鉴证:(6)纳税情况审查;(7)其他税务事项代理:(8)其他涉税服务业务

【淯到计示】上述(3)-(6)项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师或律师签字并承担相应的责任

【㊏阔额重难点问题·2】信用评价

实行信用积分和信用等级相结合方式

(1)省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。每年4月30 日前完成上一个评价周期信用等级评价工作

(2)信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年

涉税专业服务机构的信用评价

信用等级评价

(3)涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日

阇榪色发ㄏ揎%鲎獾赴第一个评价周期信用积分的基础分为涉税专业服务机构当前纳税信用得分，以后每个评价周期的基础分为该机构上一评价周期信用积分的百分制得分

磏开也5)涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分技照 70 分计算

信用等级标准

涉税专业服务机构信用(TSC)按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级T大中SC3 级、TSC2 级和 TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分

信可用失信名录〗于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除

涉中税专业服务人

员的信用记录

涉税专业服务信用复核机制

实行信用积分和执业负面记录相结合方式

(1)涉税专业服务机构及其涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后 12 个月内，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于30个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务

(金青)涉税专业服务机构及其涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务内等事项通知书》之日起 10 个工作日内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则豋攖缆 10 个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务