2025年税务师提升阶段视频讲义分享【汇总】

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例题1·单选题

下列关于税法适用原则的表述中，正确的是()。

A.同一机关制定的法律特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

B.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上旧税法具有约束力，

C.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法是无效的，这体现了新法优于旧法原则

D.税法适用原则违背了税法基本原则

【答案】A

【解析】选项 B:对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。选项 G:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法是无效的，这体现了法律优位原则。选项 D:税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。

例题2·多选题

下列各项中，体现税收合作信赖主义的有()。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

E.税收征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的

【答案】CE【解析】税收合作信赖主义，也称公众信任原则。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款;另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和准确的。选项A:体现的是税收法律主义:选项B:体现的是税收公乎主义:选项D:体现的是实质课税原则。

例题3·单选题

下列关于税法法定解释的说法，不正确的是()。