2025税务师全科最后三套卷PDF电子版

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【热练1·单选题】(2023年)甲烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具收购发票(价外补贴与烟叶收购价格在一张收购发票上分别注明)，支付运费取得专用发票，税额为0.36万元，本月领用月购进账面成本20万元库存烟叶和本月购进烟叶的80%生产卷烟。甲烟厂本月从销税中抵扣的进项税是()万元。

A.6.24

B.6.44

C.5.46

D.6.461

解析酬可以抵扣进项税=50x1.2x9%+50x1.2x80%x1%+20÷(1-9%)x1%0.36=6.46(万元)。答案 剽【热练2·单选题】(2022年)关于增值税一般纳税人购进农产品时，可以扣除进项税额(不考虑核定扣除情形)，下列说法正确的是()。

A.已开具的农产品收购发票上注明的买价和10%的扣除率计算进项税额

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第二章 増值税

B.购进用于生产 13%税率货物的农产品，按13%扣除进项税额C.从小规模纳税人购进农产品取得3%征收率的增值税专用发票，按照发票上注明的税额为进项税额

D.购进用于生产低税率货物的农产品，取得的农产品销售发票注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

解析酶 选项 A，已开具的农产品收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额:选项B，购进用于生产 13%税率货物的农产品，按10%扣除进项;选项C，从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。答案@D【热练3·单选题】(2020年)某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2024年10月从农业生产者手中购进免税农产品用于生产货物，开具农产品收购发票，注明金额为 40万元:从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为()万元。

B.3.60

D.4.32C.4.24

A.3.84

解析围 从农业生产者购进免税农产品加工生产9%税率货物的，农产品的扣除率为 9%。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企答案 酚 D业当月可抵扣进项税额=(40+8)x9%=4.32(万元)。