2025年税务师《真题带练》pdf电子版

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【热练1·多选题】(2021年)一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有()。

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.劳务派遣公司收取的管理费

D.为劳务派遣人员办理的住房公积金

E.为劳务派遣人员缴纳的社会保险费

解析 阙一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

答案 疁 ABDE

【热练2·单选题】(2021年)下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是(

A.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B.提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务

销售额

解析。选项A，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额:选项B，纳税人提供签证代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额:选项C，纳税人提供经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政答案▶D事业性收费后的余额为销售额。

【热练3·单选题】某企业为增值税一般纳税人，2024年5月买入A上市公司股票，买入价 280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2024年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元印花税0.2万元。该企业2024年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

解析。 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2024年6月应缴纳增值税=(200-280x50%-10)÷(1+6%)x6%=2.83(万元)。

答案國D