2025税务师全科《斯维导图》PDF电子版

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项目

具体内容

(1)税务规范性文件设定权:税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税免税、退税、补税事项、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费(由法律、行政法规设定)。

权限范围

制定规则

(2)税务规范性文件制定权:①县税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权;没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定(依法经授权，没有授权请上一级制定);②各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己名义独立制定税务规范性文件

(1)税务规范性文件名称:可以使用“办法"“规定"“规程"“规则"等名称，但是不得称"条例”“实施细则"“通知”“批复"等。(2)税务规范性文件要素:明确制定目的和依据、适用范围和主体、权利义务具体规范、操作程序、施行日期或者有效期限等事项。(3)税务规范性文件表述方式:可以采用条文式或者段落式表述。(4)税务规范性文件授权:上级税务机关可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。

(5)税务规范性文件解释权限:由制定机关负责解释。(6)税务规范性文件执行时间:文件应当自发布之日起 30日后施行，不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行

文件审查

各级纳税服务部门、政策法规部门负责对税务规范性文件进行审查，包括权益性审核、合法性审核、世界贸易组织规则合规性评估