2024年税务师《税法二》考前速记PDF电子版百度网盘免费分享下载

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24 年税务师《税法(二)》考前速记

企业所得税

1.企业所得税所得来源地的确定

销售货物

提供劳务

不动产转让

转让财产所得

动产转让

权益性投资资产转让

股息、红利等权益性投资

利息、租金和特许权使用费所得

交易活动发生地

劳务发生地

不动产所在地

转让动产的企业或机构、场所所在地

被投资企业所在地

分配所得的企业所在地

负担支付所得的企业或机构、场所所在地或个人住所地

2.企业所得税税率

税率

25%

20%(实际 10%)

20%

15%

适用范围

居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

中国境内未设立机构、场所的，有来自于中国境内的所得

虽设立机构、场所但所得与其所设构、场所没有实际联系的非居民企业

小型微利企业(税收优惠)

高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、符合条件的从事污染防治的第三方企业等

3.一般收入的确认

所得税

1.销售货物收入

2.劳务收入

3.转让财产收入

4.股息、红利等权益性投资收益

3

利息收入

流转税

增值税、消费税(城建税及附加)

增值税

会计

主营业务收入

主营业务或其他业务收入

备注

注意:含税收入转化成不含税收入。(下同)

营业外收入、资产处置损益投资收益

转让股权:协议生效且完成股权变更手续时确认。不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中该股权所可能分配的金额。

投资收益

1.被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定日期确认。2.股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

主营业务收入、投资收益、财

混合性投资业务处理问题