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命题角度1 涉税专业服务机构实名制管理的信息采集要求。

必备知识点

除了涉税专业服务机构和人员的实名信息之外，主要是“三张表”：

报送表格 内容 报送时间

《涉税专业

服务协议

要素信息

采集表》

包括机构名称、统一社会信用代码、委托人统一社会信用

代码、委托人名称、委托协议采集编号、服务起止时间、

服务项目、服务人员等。

提示：

（1）业务委托协议的原件无须报送，由双方留存备查。

（2）难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税

收策划”三类业务的，可按照“一般税务咨询”填报。

（3）实际仅提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，

可按“一般税务咨询”填报

首次提供

委托协议

约定的涉

税专业服

务前

《专项业务

报告要素

信息采集表》

从事四项涉税业务的情况：专业税务顾问、税收策划、涉

税鉴证、纳税情况审查业务。

仅限于税务师事务所、会计师事务所、律师事务所完成上

述专项业务

完成业务

的次年3月

31日前

《年度涉税

专业服务

总体情况表》

按年度报送涉税专业服务的总体情况 次年3月

31日前

命题角度2 开具不征税发票的情形。

必备知识点

收款未发生销售行为，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，税率栏填写“不征

税”，开具不征税项目增值税普通发票的情形：

（1）建筑服务预收款。（2）销售自行开发的房地产项目收到预收款。（3）通行费不征

税发票。（4）预付卡销售和充值资金。（5）代理进口免税货物货款。（6）不征税自来水。

（7）融资性售后回租中承租方出售资产的行为以及资产重组中整体资产转让行为。