2024税务师税法二《考前急救2页纸》.pdf电子版网盘免费分享

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命题角度1 直接考查纳税义务人的分类、所得来源地的确定，或结合纳税义务人和所得

来源地综合考查某项所得的适用税率

必备知识点

（1）对于直接考查纳税义务人的分类、所得来源地确定的题目，难度较小，在理解的基

础上提取关键字进行记忆即可。

（2）对于综合考查某项所得适用税率的题目，需要先确定纳税人身份，再确定所得来源

地，最后确定适用税率。具体解题思路如下：

如为居民企业和非居①：无须判断所得来源地，直接确定适用税率；

如为非居②：进一步判断所得来源地，境外所得无纳税义务；境内所得，税率为10%。

命题角度2 结合纳税义务发生时间考查企业取得的收入中哪些应一次性确认收入

必备知识点

一次性确认收入的情形：财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收

入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入、取得的与销售收入（数量）无关的财政补贴收

入等。

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初级、中级、注会、税务师