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单项选择题

1 斯尔解析 C 本题考查税收与税法的概念和特点。

选项C当选，税收的本质是一种分配关系，税收分配的客体是社会剩余产品。

选项A不当选，税收具有强制性 无偿性 固定性的特点。

选项B不当选，税法属于义务性法规，主要规定了纳税人的义务，但并不是指税法没有规定

纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上的，是从属性。

选项D不当选，国家征税依据的是政治权力。

2 斯尔解析 C 本题考查税收合作信赖主义原则的含义。

选项C当选，税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖 相互合

作的，而不是对抗性的。

（1）纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税

收信息资料。

（2）没有充足的证据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求

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2 飞越必刷题篇

税务机关予以信任，纳税人也应该信赖税务机关的决定是公正和准确的。

选项A不当选，属于税收法定原则的含义。

选项B不当选，属于税收公平主义的含义。

选项D不当选，属于实质课税原则的含义。

3 斯尔解析 D 本题考查实质课税原则的意义。

选项D当选，税收实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定其税负，其意义在于防止

纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

4 斯尔解析 C 本题考查税法原则的含义。

选项A不当选，实体法不具备溯及力，程序法在一定条件下具备溯及力体现了实体从旧，程

序从新原则。

选项B不当选，税法公平主义强调税负必须根据纳税人的负担能力分配。

选项D不当选，新法优于旧法指的是新法 旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于

旧法。

5 斯尔解析 C 本题考查税法效力的含义和方式。

选项A不当选，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。税法本身规定废止的日

期很少采用。

选项B不当选，重要税种大幅的修改一般在税法通过一段时间后开始生效。重要税法“个别

条款的修订”和小税种的设置，对于执法人员和纳税人来讲易于理解 掌握，实施前也不需

要更多的准备，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式。

选项D不当选，税法的时间效力指何时开始生效 何时终止效力和有无溯及力的问题。

6 斯尔解析 D 本题考查税法解释的相关规定。

选项D当选，税收立法机关对所设立税法的正式解释是事后解释。

选项AB不当选 ，法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，

是对具体的法律条文 具体的事件或案件作出的，所以具有针对性，但其效力不限于具体的

法律事件或事实，因而具有普遍性和一般性。

选项C不当选，立法解释和司法解释都可作为办案的依据，行政解释不可作为办案的依据。

7 斯尔解析 B 本题考查税法解释的相关规定。

选项A不当选，税法立法解释，是指立法机关对所设立税法的正式解释：

（1）全国人大常委会解释税收法律。

（2）国务院解释税收行政法规及授权立法制定的暂行条例。

（3）制定相应法规的地方人大及其常委会解释地方税收法规。

选项C不当选，最高人民法院作出的审判解释 最高人民检察院作出的检察解释 最高人民

法院和最高人民检察院联合作出的共同解释。

选项D不当选，立法解释和司法解释可以作为判案依据，行政解释不能作为判案依据。

8 斯尔解析 B 本题考查税法与其他部门法的关系。

选项B当选，税法属于义务性法规，主要规定了纳税人的义务，而刑法属于禁止性法规，目

的在于明确什么是犯罪。