2024年税务师税法二《108记&飞越必刷题》.pdf电子版网盘免费分享-酷舍网-会计类知识学习分享网站

2024年税务师已经进入最后冲刺阶段，酷舍为你从网上搜集了2024年税务师税法二冲刺《108记&飞越必刷题》.pdf电子版百度网盘免费分享下载，无论这个世界对你怎样，都请你一如既往的努力、勇敢、充满希望[太阳]

想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息，可以添加——无休（ID：kuaiji100），获取最有价值的行业信息！更多资料尽在【酷舍网】

单项选择题

1 斯尔解析 A 本题考查企业所得税纳税义务人的分类。

选项A当选，“注册地”或“实际管理机构”这两个标准中只要有其中一个在境内，则属于

我国的居民企业。该外商独资企业注册地在境内，属于居民企业。

选项B不当选，合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，不属于居民企业。

选项C不当选，“注册地在境外”且“实际管理机构在境外”，并且有来源于我国境内所得

的企业，属于非居民企业。

选项D不当选，“注册地在境外”且“实际管理机构在境外”，没有来源于我国境内的所得

的企业，不属于我国的居民企业。

2 斯尔解析 A 本题考查营业代理人构成机构场所的判断及其纳税义务。

选项A当选，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或

者个人经常代其签订合同，或者储存交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境

内设立的机构场所。

选项BD不当选，甲公司构成代理型常设机构，不实施源泉扣缴。

选项C不当选，该笔收入所得来源地为中国境内，负有在我国纳税的义务。

3 斯尔解析 B 本题考查企业所得税所得来源地的确定。

选项B当选，股息红利等权益性投资所得按分配所得的企业所在地确定。

选项A不当选，销售货物所得按照交易活动发生地确定。

选项C不当选，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

选项D不当选，利息所得租金所得特许权使用费所得，按照负担支付方所在地确定。

提示：动产转让所得，在企业所得税中按转让动产的企业所在地确定，在个人所得税中按转

让行为发生地确定。

4 斯尔解析 C 本题综合考查纳税义务人的判断及适用税率。

选项C当选，在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设

机构场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。

选项A不当选，居民企业一般情况下适用25%的税率。

选项B不当选，小型微利企业适用20%的税率。

选项D不当选，非居民企业在我国境内设立机构场所，取得的与该机构场所有联系的所

得，适用25%的税率。