2024年税务师《涉税服务实务》背诵知识点PDF百度网盘免费下载

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2024 年税务师《涉税服务实务》背诵知识点

知识点 1:购进农产品的进项税额一-凭票抵扣、计算抵扣、核定扣除

(一)扣税凭证:专票;海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票或者销售发票一一农业生产者自产自销农产品。

(二)2019.4.1后增值税税率调整后农产品进项税额的抵扣

取得的扣税凭证

海关进口增值税专用缴款书般纳税人开具的 9%专票

农产品销售发票或收购发票3%专票

用途

生产或加工 13%税率货物

用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务

生产或加工 13%税率货物

用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务

可抵进项

扣税凭证上注明的增值税额+1%

扣税凭证上注明的增值税额

买价X (9%+1%)

买价x9%

(注]从流通环节取得普票，不得抵扣进项税额

(三)购进烟叶可抵扣进项税额

准予抵扣的进项税额=(收购价款+实际支付的价外补贴+烟叶税)x扣除率(9%或 10%)[注]计算烟叶税时的价外补贴是统一按照 10%计算的;而计算抵扣进项税额时，价外补贴是按照实际支付的金额计算的。网校

(四)凭票扣除和计算扣除时如何抵扣农产品进项税额a.取得时先抵扣9%;

b.使用时按照用途确定是否“加计抵扣”1%。

(五)农产品凭票扣除+计算扣除时如何填写增值税及附加税费申报表一-附列资料(二)本期进项税额明细的填写