2024年税务师涉税服务实务系统精讲班视频教程（精讲+考前串讲）

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课程目录：

2024年税务师系统精讲资料目录

第0001讲 教材变动、考试题型题量、学习建议.mp4

第0101讲 涉税专业服务的概述、涉税专业服务机构及业务范围.mp4

第0102讲 涉税专业服务行政监管.mp4

第0103讲 税务师权利和义务、职业道德.mp4

第0104讲 税务师事务所.mp4

第0201讲 税收征收管理概述.mp4

第0202讲 税务登记管理及账簿凭证管理.mp4

第0203讲 发票的管理.mp4

第0204讲 开具发票的范围和要求.mp4

第0205讲 发票使用审核和违章处理.mp4

第0206讲 增值税专用发票管理.mp4

第0207讲 意取得虚开发票、税务机关代开发票等发票的管理.mp4

第0208讲 纳税申报、税收风险管理及纳税评估.mp4

第0209讲 纳税信用管理、重大税收违法失信主体及税务管理信息化.mp4

第0210讲 税款征收及措施.mp4

第0211讲 税务检查和征纳双方的权利、义务等.mp4

第0212讲 纳税人的法律责任、涉税专业服务的法律关系与责任.mp4

部分考点展示：

【知识点】税务师【知识点】税务师

一、税务师权利和义务一、税务师权利和义务

（1）依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预。

（2）依照税收法律法规和相关执业规范、标准，通过执行规定的审核鉴别程序，对委托方涉税事项真实性或者合法性进

行职业判断，提供具有公信力的专业结论。

（3）在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动作出事先筹划和安排，为委托方取得合法

的税收经济利益。

（4）向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件。

（5）参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；对税务机关和

税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。

（6）要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。

（7）委托人与税务机关发生涉税争议时，代表委托人与税务机关协商。

【多项选择题】以下有关于税务师的权利和义务，说法正确的有（ ）。

A.对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

B.向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

C.对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映

D.要求税务机关提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助

E.依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，税务师可以要求委托人（而非税务机关）提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他

必要的协助。

二、税务师职业道德二、税务师职业道德

1.职业道德的基本要求

（1）税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则。

（2）税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。

2.职业道德的具体要求

（1）诚信（新）

①涉税中介不得通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，不得以利用注册“空壳”企

业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务。（新）

②涉税中介不得通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益。

（新）

③涉税中介不得通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序。（新）

【经典案例】XX县税务部门对一起涉税中介机构违规发布涉税虚假广告信息进行处理

发布时间：2023-04-26

来源：国家税务总局官网首页>新闻发布>税案通报

近期，XX县税务局根据互联网数据监测线索，对XX商务服务有限公司发布涉税虚假广告信息进行处理。

经查，该公司通过互联网平台发布“注册个人独资企业不用缴税”等涉税虚假广告信息，歪曲解读税收政策招揽业务。

XX县税务局联合当地网信、市场监管部门对该公司进行约谈，责令其删除虚假广告信息、及时消除影响，依据《涉税专

业服务监管办法（试行）》规定，将其列为重点监管对象，暂停受理其所代理的涉税业务，将该公司涉税专业服务信用等级予

以降级，扣减其涉税专业服务信用积分。

④税务师事务所涉税服务人员不得违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款；不得采取隐瞒、欺诈、贿

赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益；不得利用服务之便，谋取不正当利益；不得以税务机关

和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人。

⑤税务师事务所涉税服务人员不得向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿。

⑥未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理。

（2）独立性

①税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性。

②税务师事务所涉税服务人员从事纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、其他税务事项代理、其他涉

税服务业务，应当从形式上保持独立性。

③税务师事务所及其涉税服务人员在提供涉税服务的过程中，如果无法采取适当的措施防范、排除或者消除不利于独立性

的影响因素，应拒绝接受涉税专业服务业务委托或终止提供涉税专业服务。

④税务师事务所涉税服务人员承办业务，如与委托人存在以下利害关系之一，可能影响业务公正执行的，应当主动向所在

的税务师事务所说明情况并请求回避。

所称利害关系主要包括：

第一，与委托人存在密切的商业关系或者涉及直接的经济利益；

第二，税务师事务所的收入过度依赖于委托人；

第三，承办业务的涉税服务人员受雇于该委托人；

第四，税务师事务所受到解除业务关系的威胁；

第五，与委托人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系；