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课程目录：

2024年税务师系统精讲资料目录

第0001讲 班次介绍及报考策略.mp4

第0002讲学习方法及备考禁忌.mp4

第0101讲 导论、企业所得税章节结构.mp4

第0102讲企业所得税的纳税义务人与征税对象.mp4

第0103讲企业所得税所得来源地和税率,mp4

第0104讲 企业所得税销售货物收入确认.mp4

第0105讲 企业所得税劳务收入、转让财产收入的确认.mp4

第0106讲 利息、股息、红利等其他收入的确认.mp4

第0107讲 特殊收入和视同销售收入的确认.mp4

第0108讲免税收入.mp4

第0109讲 非营利组织的免税收入等.mp4

第0110讲 不征税收入.mp4

第0111讲 扣除原则和范围及人力成本具体扣除标准.mp4

第0112讲 职工教育经费、保险费、劳动保护费扣除标准.mp4

第0113讲融资费用扣除标准.mp4

第0114进 业务招待费的扣除标准,mp4

第0115讲 广告费、业务宣传费及佣金手续费的扣除标准.mp4

部分考点展示：

第一节 概 述第一节 概 述

（略）

注意：本节在考试时，几乎不涉及考点。

第二节 纳税义务人、征税对象与税率第二节 纳税义务人、征税对象与税率

税法三要素：

纳税义务人（对谁征税）

征税对象（对什么征税）

税率（征多少）

【注意】：想把握住任何一个税种，都要从三要素入手。

一、纳税义务人（简称一、纳税义务人（简称“纳税人纳税人”）☆☆）☆☆

（一）一般是指企业和其他取得收入的组织。

问题：下列哪些主体不是企业所得税纳税人？

某个人独资企业（不是）

某有限责任公司

某合伙企业（不是）

某股份有限公司

（二）税收管辖权下的纳税人身份判定

问题：德国境内A企业投资中国境内B企业，并获得股息、红利20万元，请问该德国企业是否需要就上述所得向中国政府

交税？

友情提示：此路是我开，此树是我栽，要想过此路，留下买路财。

解析：征税。

我国的税收管辖权：

1.居民企业

（1）境内依法成立的企业

（2）在外国（地区）成立但实际管理机构在境内的企业

实际管理机构：对生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

2.非居民企业

（1）在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所；

（2）在境外成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。

机构、场所，是指境内设立从事经营活动的机构、场所，具体表现为：

①管理机构、营业机构、办事机构；

②工厂、农场、开采自然资源的场所；

③提供劳务的场所；

④从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；

⑤其他从事生产经营活动的机构、场所。

【注意】：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者

储存、交付货物等，该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

出题思路分析：

例：（多选题）下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的机构、场所的有（ ）。

A.管理机构

B.营业机构