2024年税务师私塾班视频全集，税务师私教班课程讲义下载

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部分考点展示：

02第2章增值税

10第10章关税

09第九章节烟叶税

05第5章土地增值税

第1章税法基本原理

06第6章资源税

03第3章消费税

04第4章城市维护建设税.教育附加.地方教育附加

07第7章车辆购置税

部分考点展示：

第三章 消费税

【本章考情分析】

内容提要：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口，以及销售特定消费品的单位和个人，就其销售额或销售

数量，在特定环节征收的一种税，对特定的消费品和消费行为征收的一种税。特定的消费品本身也属于增值税征税范

围里的货物范畴，因此涉及到征收消费税的项目，一般都会涉及到征收增值税，增值税和消费税的这种关联性决定了

消费税也属于考试中比较重要的一章。本章主要考察消费税的税目、税率、计税依据（特殊计税依据考察比较频繁）

和应纳税额的计算，难点是不同计税方法下消费税的计算及组价公式。

题型分值：各种题型均有所涉及，计算和综合题经常与关税、增值税、附加税等税种混合出题。从历年考试情况看，

考试分值一般在 20 分左右。

【知识点 1】消费税的特点

消费税特点 具体规定

征税范围具有选择性 对特定消费品征收消费税税，目前我国特定消费品有 15 个。

征税环节具有单一性 我国消费税一般在生产（进口）、流通或消费的某一内环节一次性征收（卷烟和超

豪华小汽车除外），即一次性课征制。

征收方法具有多样性 消费税税目有从价定率计征、从量定额和复合计征三种征收方法。

税收调节具有特殊性 1.不同的税目税负差异较大，对需要限制或控制消费的消费品规定较高的税率，体

现特殊的调节目的。

2.消费税配合增值税实行双重征收，通对某些需要特殊调节的消费品或消费行为在

征收增值税的同时，再征收一道消费税，形成一种特殊的对消费品双层次调节的税

收调节体系。

税收负担具有转嫁性 消费品中所含的消费税税款最终转嫁到消费者身上，由消费者承担，税负具有转嫁

性，属于间接税。

【例题·多选题】根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

【答案】AD

【知识点 2】消费税纳税人和扣缴义务人

消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售

应税消费品的其他单位和个人。

【解释】中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或者所在地在境内。

【关键词】纳税环节和应税消费品。

1.进口应税消费品的纳税人为从事进口应税消费品的进口人或其代理人；个人携带或邮寄入境的应税消费品的关税和