2024年税务师考试私教班视频教程百度云网盘下载

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课程目录：

2024年税务师系统精讲资料目录

01]税法基本原理 (一) .mp4
02]税法基本原理 (二) .mp4
03]税法基本原理 (三).mp4
04]税法基本原理(四).mp4
05]第二章 增值税纳税义务人.mp4
06]第二章 增值税的征税范围(一) .mp4
07]第二章 增值税的征税范围(二).mp4
08]第二章 增值税的征税范围 (三).mp4
09]第二章 增值税税率.mp4
10-第二章 一般计税方法销售额的确定(一).mp4
11-第二章 一般计税方法销售额的确定(二) .mp4
12-第二章 进项税额(一) .mp4
13-第二章 不得抵扣的进项税额.mp4
14-第二章 加计抵减，留抵退税(一) .mp4
15-第二章 留抵退税 (二) 简易计税 (一) .mp4

部分考点展示：

【知识点】销项税额
（一）一般销售方式的销售额
1.销售额包括：
（1）向购买方收取的全部价款。
（2）向购买方收取的各种价外费用。
【注意】价外收入视为含税，在并入销售额征税时应价税分离。
2.销售额不包括：
（1）向购买方收取的销项税额。
（2）受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。
（3）符合条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。
（4）代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（5）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照
费。
（二）特殊销售方式的销售额
销售方式 税务处理
折扣折让
折扣销售 （1）价格折扣：同一发票金额栏上的折扣额可减除
（2）实物折扣：按视同销售中“赠送他人”处理
销售折扣 折扣额不得减除
销售折让 是原销售额的减少，开红字发票冲减销售额
以旧换新 金银首饰 销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额
其他货物 按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格
还本销售 销售额是货物销售价格，不得扣减还本支出
以物易物 双方均做购销处理，以各自发出的货物核算销售额
包装物押金计税问题
收取 逾期
增值税 消费税 增值税 消费税
一般货物（非应税消费品） × —— √ ——
一般应税消费品 × × √ √
酒类产品 白酒、其他酒 √ √ × ×
啤酒、黄酒 × × √ ×
直销企业增值税销售额确定：
（1）直销企业——直销员——消费者：销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用。
（2）直销企业（直销员）——消费者：销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用。
贷款服务：以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
直接收费金融服务：以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、结算费等为销售额。
（三）视同销售行为销售额的确定
纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关按下列顺序核定其计税销售额：
（1）按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。
（3）以上方法均不能确定，可按组成计税价格确定销售额：
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
【提示1】公式中成本利润率为10％。
【提示2】属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加入消费税税额，成本利润率按消费税法规定。
组成计税价格
＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额
＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）
（四）差额计税销售额
1.现代服务：
（1）经纪代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后
的余额为销售额。
（2）纳税人提供签证代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华
使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。
（3）客运场站服务：取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，从承运方取得的增值税专用
发票注明的增值税，不得抵扣。
（4）航空运输服务：扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额。
（5）航空运输销售代理企业的销售额：