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2023年税务师《税法一》知识点―税法的概念与特点

一、税法的概念
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

【注意】税法与税收有区别。税收是经济学概念，侧重解决分配关系;税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

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二、税法的特点
1.从立法过程看属于制定法(制定而不是认可);

2.法律性质属于义务性法规(不是授权性法规);

3.内容上具有综合性。

三、税收VS税法
税收：
1.征税主体是国家
2.征税依据是政治权利（非财产权利）
3.征税目的是满足国家财政需要
4.分配客体是社会剩余产品
5.特征：强制性、无偿性、固定性
税法：
1.立法机关包括：
全国人大及其常委会、地方人大及其常委会、行政机关。
2.税法调整对象：
是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。
3.狭义税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。