2026年注会综合阶段考试主要是六个专业阶段科目的结合，需要同时通过试卷1和试卷2的测试。今天小编主要给大家分享如何备考注会综合阶段，希望对你们有帮助!注会的综合阶段考试对考生的专业能力和实践经验有很高的要求，这对于处于零基础或专业阶段偏科的考生来说比较困难，2026年注会综合打好基础只做好题视频教程讲义资料已更新，但是注会综合阶段的通过机会要比专业阶段的通过机会高得多，所以我们不用太担心，只要我们能认真复习和掌握正确的学习方法和技能，我相信通过注会综合阶段考试并不难。
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专题一 增值税
考查角度1:考查增值税纳税义务发生时间。(大*大
1.1(模拟题)
B大卖场是A集团的控股子公司，2x26年4月B大卖场与各承租人重新签订出租摊位合同，合同约定租期为两年，租金以摊位的面积来计算，并在每季度初预付一季度的租金。B大卖场将取得的此项租金收入分摊到各月中分别申报缴纳增值税。
要求:
针对资料，假定不考虑其他事项，指出B大卖场增值税处理是否存在不当之处，如存在不当之处，提出恰当的处理意见。(本题1分)
考查角度2:考查增值税征税范围。(大大)
1.2(模拟题)
1.A公司2x26年取得境内某上市公司(居民企业)派发的现金红利30万元，该股票系A公司2x24年用闲置资金直接投资购人。在申报当期应交增值税时，A公司将上述投资收益30万元全额计算缴纳增值税。
2.2x26年3月，A公司向客户发行预付卡，客户充值后可在A公司品牌特许经营体系内任意商户兑付电子产品。A公司在申报当期应交增值税时，按照充值取得的预收价款500万元计算应交增值税的销项税额，并向客户开具增值税专用发票。
要求:
针对资料的第1项至第2项，假定不考虑其他条件，逐项指出A公司的增值税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。(本题2分)
考查角度3:考查增值税销售额确定以及视同应税交易规则。(大大大
1.3(2022年、2021年、2017年、2014年)A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%、企业所得税税率为25%。1.A公司2x26年1月将部分外购电子产品作为职工福利发放给职工，外购电子产品取得了符合规定的增值税专用发票。A公司在申报当期应交增值税时，将上述产品按照实际采购价格计算应交增值税销项税额。
2.A公司2x26年向某客户销售了一批产品，合同价款为100万元(不含增值税)，同时A公司同意在此基础上给予该客户折扣5万元(不含增值税)，如该客户在10天内付款则再给予折扣3万元(不含增值税)。A公司预计该客户将在10天内付款，在开具增值
税发票时，A公司在同一张发票上的“金额”栏中将100万元价款和8万元折扣额分别注明。对该批产品的销售，A公司在申报当期应交增值税时，以折扣后的销售额92万元计算应交增值税销项税额。
3.A公司2x26年向某客户销售一批产品，收取销售货款113万元(含增值税13万元)，并向该客户收取销售该批产品代办保险费5万元，该保险费由A公司转付保险公司，且由保险公司向客户开具发票。针对上述交易，在申报当期应交增值税时，A公司申报了13万元的增值税销项税。
4.2x26年3月，A公司向某客户销售一批电冰箱，不含增值税的销售价款为80万元，另外A公司收取代垫运费10万元，取得了承运方开具给客户的货运发票并转交给客户。A公司以销售价款和运费的合计数90万元作为不含增值税的销售额计算销项税。
要求:
针对资料的第1项至第4项，假定不考虑其他条件，逐项判断A公司的增值税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。(本题4分)
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