2025年CPA注会《税法》基础必修课视频课件百度云网盘下载

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部分注会课程目录展示

讲义

【01】第一章_税法概念、税法原则.mp4

【02】第一章 税法原则、税法要素.mp4

【03】第一章 税法要素、税收立法权.mp4

【04】第一章 税收执法.mp4

【05】第二章 增值税介绍_1.mp4

【06】第二章_征税范围(-).mp4

(07】第二章 征税范围(二)新.mp4

【08】4-第二章 征税范围(三).mp4

【09】5-第二章 纳税义务人.mp4

【10】6-第二章 增值税计税方法和税率、征收率.mp4

【11】7-第二章 一般计税方法应纳税额的计算.mp4

【12】8-第二章 一般计税方法应纳税额的计算(销售额的确定).mp4

【13】9-第二章 一般计税方法应纳税额的计算(进项税额的确定)(-).mp4【14】10-第二章 一般计税方法应纳税额的计算(进项税额的确定)(二).mp4【15】11-第二章 加计抵减、留抵退税.mp4

【16】12-第二章 简易计税方法.mp4

【17】13-第二章 特定应税行为的增值税计征方法.mp4

部分注会课程目录展示

税法要素

一、纳税义务人（★）

1. 定义1. 定义

纳税义务人又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。基本形式包

括自然人和法人。

2. 与纳税义务人紧密联系的两个概念2. 与纳税义务人紧密联系的两个概念

（1）代扣代缴义务人。指不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结

算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。例如，境内单位向境外单位

支付专利使用费时代扣代缴增值税和企业所得税、任职单位发工资时代扣代缴个人所得税等。

（2）代收代缴义务人。指不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳

务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。例如，委托加工的应税消费品，由受

托方代收代缴消费税、保险公司代收代缴车船税。

提示：代扣代缴义务人和代收代缴义务人都不是纳税义务人，不负有直接缴纳税款的义

务，但负有代扣、代收税款的义务。

二、征税对象（★）

1. 定义1. 定义

征税对象征税对象又称课税对象、征税客体，指税法规定的对什么征税，是区别一种税与另一种

税的重要标志重要标志。

征税对象是税法最基本的要素最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限最基本界限，决定着某一种税的基

本征税范围。同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。

例如：增值税的征税对象是销售应税商品或服务中的“增值额”；消费税的征税对象是

“应税消费品”；企业所得税的征税对象是企业或组织取得的“所得额”。

2. 与征税对象相关的基本概念——税基（计税依据）2. 与征税对象相关的基本概念——税基（计税依据）

税基税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象

课税的计算问题，是对征税对象的量量的规定。

计税依据的形式 具体概念

从价计征 以价值形态（例如应纳税所得额、销售收入、营业收入）作为计税依据

从量计征 以征税对象的物理形态的自然单位（例如重量、数量、占地面积）作为