24CPA税法考前重难点电子版网盘分享（备考必备背诵手册PDF）

2024年CPA税法考试主要分为专业阶段和综合阶段，专业阶段包括六门科目和综合阶段一门科目。下面给大家介绍一下，CPA考试科目有哪些？CPA六科考前重难点。

税法

科目特点：知识零碎、计算与记忆相结合。

重难考点：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税。

实务应用：加强税务管理，合法税收筹划。

目前市面上CPA培训机构有很多，质量也参差不齐，所以一般在选报名课程的时候都会有多纠结，但是无论是报哪家的网课，选择一个比较知名的机构还是很靠谱的，融跃我还是比较认可的，身边也有小伙伴在融跃。

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税法原则

类别

税法基本原则

税法适用原则

具体内容

税收法定原则(核心原则),税收公平原则,税收效率原则,实质课税原则

法律优位原则,法律不溯及既往原则,新法优于旧法原则,特别法优于普通法原则,实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则

税收立法

法律法规分类

税收法律

授权立法

税收法规

税收规章

立法机关

全国人民代表大会和全国人大常委会

全国人大及常委会授权国务院

国务院

地方人大及常委会

国务院税务主管部门

地方政府

形式

法律

暂行条例

条例、实施细则

办法、实施细则

说明

如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》

(1)具有国家法律的性质和地位,它的法律效力高于行政法规。

(2)《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》《土地增值税暂行条例》

在中国法律形式中处于低于宪法、法律和高于地方性法规、部门规章、地方规章的地位，在全国范围内普遍适用的。

例如《企业所得税法实施条例》《税收征收管理法实施细则》等

目前仅限于海南省、民族自治地区

国务院税务主管部门是指财政部、国家税务总局及海关总署。在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。例如《增值税暂行条例实施细则》《税务代理试行办法》

必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行并且不得与税收法律、行政法规相抵触。例如:城建税、房产税等地方性税种暂行条例例如:房产税等地方税种暂行条例实施细则等

文件命名规律

xx法

xx暂行条例

xx条例、

xx实施细则

略

暂行条例实施xx细则.

xx办法

xx地方xx办

法