2024年注会综合新教材精讲班视频课件下载（cpa综合冲刺班合集）

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课程目录：

[01]专题十四 基础资产(一) .mp4

[02]专题十四 基础资产 (二) _1.mp4

[03]专题十四 基础资产 (三) _1.mp4

[04]4-专题十四 基础资产(四) .mp4

[05]5-专题十五 资产减值 (一) .mp4

[06]6-专题十五 资产减值 (二) .mp4

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部分知识点展示

 企业所得税 | 税法篇

考查角度 5：考查接受股东和政府划入资产的税务处理。（★）

3.6（2020 年真题节选）

A 公司控股股东于 2×19 年向 A 公司赠与一台设备，并在赠与协议中约定，由 A 公司计

入资本公积。A 公司收到赠与设备后按上述约定进行了相应会计处理，并以该设备在控股股

东的原账面价值作为该资产的企业所得税计税基础。A 公司在申报 2×19 年度企业所得税时，

未将上述股东赠与资产所得纳入应纳税所得额。

要求：

针对资料，假定不考虑其他条件，指出 A 公司的企业所得税处理是否存在不当之处。如

果存在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题 1 分）

考查角度 6：考查可转债和永续债的税务处理。（★★）

3.7（模拟题）

A 公司拟于 2×23 年发行 2 000 万份 5 年期可转换公司债券，每份面值为 100 元，发行价

格为 101 元，票面年利率为 5%，实际年利率为 6%。每年年末支付当年利息，到期归还本金。

同时，在发行 2 年后，每份可转换公司债券可以转换 5 股 A 公司普通股。

A 公司财务总监希望注册会计师甲对上述可转换公司债券在转换时点的应付未付利息应

如何进行企业所得税税务处理出分析意见。

要求：

针对资料，假定不考虑《中国注册会计师职业道德守则》的规定，代注册会计师甲回答

A 公司财务总监提出的问题。（本题 1 分）

3.8（2020 年真题节选） 黑马

考点

黑马

考点

A 公司计划在 2×20 年发行永续债。A 公司财务总监希望注册会计师甲就拟发行的永续

债需符合哪些条件，A 公司支付的永续债利息才能在企业所得税税前扣除提出分析意见。

要求：

针对资料，假定不考虑《中国注册会计师职业道德守则》的规定，代注册会计师甲回答

A 公司财务总监提出的问题。（本题 4 分）