2024年cpa注会综合《系统精讲班》视频教程百度云网盘下载

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课程目录：

[01]1-增值税(-) .mp4

[02]2-增值税 (二) .mp4

[03]3-增值税 (三) .mp4

[04]4-增值税(四) .mp4

消费税 企业所得税 收入总额(一) .mp4[05]5-增值税(五)

[06]6-企业所得税 收入总额 (二) .mp4

[07] 7-企业所得税 收入总额 (三) 扣除项目 (一) .mp4

](二) .mp4[08]8-企业所得税 扣除项目

[09]9-企业所得税税收优惠.mp4

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部分知识点展示

考查角度 2：考查纳税人、税率和征收率。（★）

1.5（模拟题）

甲公司于 2×21 年设立，主营业务为互联网线上和线下结合的货物运输及其相关业务，

具有运输业相关资质，系增值税一般纳税人。甲公司与某客户签订一项长期服务合同，合同

约定：合同开始时间为 2×23 年 1 月 1 日，每次运输服务 5 公里以内 50 元，超过的部分每公

里 4 元，每季度结算一次。2×23 年 12 月 31 日，甲公司按照 13% 的税率确认了主营业务收

入及销项税额。

要求：

针对资料，假定不考虑其他条件，指出甲公司的增值税处理是否存在不当之处。如果存

在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题 1 分）

考查角度 3：考查销售额的确定。（★★★）

1.6（2020 年真题节选）

A 公司 2×19 年以若干自产设备作为出资与某非关联方共同设立一家联营企业。A 公司

在申报 2×19 年度应交增值税时，将生产该批设备所耗用原材料的进项税作为不得从销项税

额中抵扣的进项税予以转出。

要求：

针对资料，假定不考虑其他条件，指出 A 公司的增值税处理是否存在不当之处。如果存

在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题 1 分）

1.7（2017 年真题节选改编）

A 公司 2×23 年向某客户销售一批产品，收取销售货款 113 万元（含增值税 13 万元），

并向该客户收取销售该批产品代办保险费 5 万元，该保险费由 A 公司转付保险公司，且由

保险公司向客户开具发票。针对上述交易，在申报 2×23 年度应交增值税时，A 公司申报了

13 万元的增值税销项税。

要求：

针对资料，假定不考虑其他条件，指出 A 公司的增值税处理是否存在不当之处。如果存

在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题 1 分）