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在税务师职业资格考试的五个科目中，《涉税服务实务》是唯一有主观题的科目。《涉税服务实务》科目的综合运用性及实务操作性较强，是大家普遍认为较难的科目。

《涉税服务实务》考试的目标是使考生根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用相关的专业知识和职业技能，坚守职业操守、遵循职业道德，解决实务问题。

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本科目主要考查考生运用所学知识解决问题的能力以及在今后执业过程中的综合能力。

《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容，许多是以《税法一》和《税法二》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中，有大约60%~75%的知识点出自《税法一》和《税法二》的知识点。基本上《涉税服务实务》能过，税一，税二肯定也不在话下。

今天学姐结合考试特点进行分析，给大家相关的学习指导和备考建议。

01

4个考试题目特点

《涉税服务实务》科目试题类型有单项选择题、多项选择题、简答题和综合题，其试题具有以下特点。

1、重点突出，知识点覆盖广泛，企业涉税会计核算、货物与劳务纳税申报与审核、所得税纳税申报与审核是本书的重点和难点，涉及的章节内容很广泛。

2、《涉税服务实务》与其他科目之间关系紧密，运用其他科目知识比较多，如《税法一》《税法二》《财务与会计》中的知识点在本教材中均有综合体现。

3、注重实务操作，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高，与实务的结合紧密，例如纳税申报表的填报、重要税种的审核等，体现实际工作的要求。

4、《涉税服务实务》是税务师职业资格考试五科目中唯一需要用文字进行解答的，而且主观题所占分值较多，需要考生结合业务实际，对整个税法有全面的了解，对考生综合素质有较高的要求。

《涉税服务实务》科目综合性强，难度较大，和税务师考试其他四个科目都有联系。

首先，《税法一》和《税法二》是实务的基础，学好这两门课对学好实务至关重要；

其次，《涉税服务实务》涵盖涉税服务业务、涉税会计及纳税申报的具体操作、代理纳税审查方法以及税务登记代理的规范等内容。由于实际操作中需要调整报表，所以《涉税服务实务》还和《财务与会计》有一定的联系；

最后，在整个实务操作过程中，涉税人员要遵守一切涉税服务相关法律，所以《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》同样有一定的联系。

《涉税服务实务》科目实务性强，与实际业务联系紧密，需要考生能够熟练运用所学的税务知识解决实际的涉税问题。考生需要重点把握和税务师执业活动比较密切的知识点，比如企业所得税的汇算清缴业务、土地增值税的清算业务、税务行政复议代理业务、涉税文书代理填报业务等业务的规定和操作流程。

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6条学习建议

本科目是一门实践性很强的科目，其中的许多内容与实务的联系相当紧密，除了需要考生很好地掌握基本理论和基本知识，还需要具备丰富的实务操作经验，并能将这两者较好地结合起来。考生如果具备相应的实务经验，则有助于更好地理解和掌握相关内容。

由于该科目的综合性和实务性，学姐提出以下几点学习建议。

1、考生要关注最新的税制改革变化。近年来税政频变，考生一定要及时关注税制改革的动态，做到与时俱进。

2、要以教材为基础，比照大纲，对各个知识点要分层次学习。教材共分14章，第1～3章是对税务师行业的情况、税务师执业的内容以及征纳双方的权利和义务进行介绍；第4～8章主要介绍税收征管程序、企业涉税会计核算的主要内容和代理纳税审查的方法；第9～11章是货物劳务税、所得税和其他税种的纳税申报和审核，这是涉税服务当中的主要业务也是涉税服务的考核重点；第12～14章主要介绍税务行政复议代理及税务咨询和顾问的内容。对于教材要通读、精读，采用“三遍读书法”，即：一遍通读，大致掌握；二遍精读，辅以练习；三遍重点读，重点记忆的方法。不要过分依赖指导书，最终还是要回归教材。

3、要注意学习和掌握各税种之间的关联关系。在实际工作中，一个企业不可能只缴纳一种税，各税种应纳税金都产生于企业的经营活动中，如果只知道单一税种，而对其他税种不熟悉或没有掌握，将很难解决一个纳税主体的税款缴纳问题。《涉税服务实务》科目主要考查考生对各税种的掌握情况，是否知晓其中相关联系，能否解决纳税主体的税款缴纳问题。所以考生要熟记各税种概念、征税范围、征收对象等问题，注重学习并掌握。

4、要注意串联性、联系性学习。实际业务可能跨越很多章节，这就要求考生在学习时要将各章节一些零散的知识点串联起来，注意纵向和横向相结合。这里可以通过调整看书的顺序，来加强知识点之间的串联融合，比如看书的顺序既可以按照章节的顺序看，也可以按照问题为中心来罗列、总结一些知识点。

5、要结合工作实际，加强练习，熟练掌握知识点运用。练习是使知识转化为能力的重要前提，尤其是对没有工作经验的考生来说，代理申报、审核的实务操作都是需要通过大量的习题练习来培养实际操作能力的。此外，考生在学习过程中应加强总结与思考，逐渐锻炼运用所学知识解决实务中涉税问题的能力。 

6、要学以致用。各种税收法规都是为了处理实际问题而制定的，如果只是简单、机械记忆，而不能用以解决实际问题，显然达不到税务代理实务考试侧重实务操作的要求。考生可以从税理角度出发，熟练掌握税收征管程序，注意实际操作能力的提高。