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模拟试卷(一)参考答案及详细解析
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临门模考试卷(一)参考答案及详细解析
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详细解析
一、单项选择题
1.A[解析]选项A，国家征税依据的是政治权力，而非财产权利]。
2.B[解析]选项A，属于“现代服务-文化创意服务─-会议展览”；选项C，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按“销售无形资产-其他权益性无形资产”计税；选项D，航空公司湿租业务属于“交通运输服务”。
3.B.[解析]一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售].选项B，销售货物的同时，提供运输服务，属于混合销售行为.选项A，销售的是不同货物，属于兼营；选项C、D，提供的是不同服务，均属于兼营.
4.B[解析]自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收人，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算增值税.纳税人取得其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税.
5.b[解析]选项A，转让土地使用权税率为9%；选项B，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产-其他权益性无形资产”计税，税率为6%；选项C，基础电信服务，适用9%的税率；选项D，纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务，销售非现场制作食品属于正常的货物销售行为，根据货物种类适用13%或9%的税率。
6.A.[解析]其他个人销售的自己使用过的物品和个人从事金融商品转让业务均免征增值税].7.c[解析]甲公司应扣缴abc公司增值税=106χ(1+6%)×6%=6(万元)]。
8.b[解析]销售折让可以从销售额中减除].销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折
扣优待，不得从销售额中减除.销项税额=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。
9.C[解析]为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额.该运输公司当月的销
项税额=5x(1+10%)×9%=0.50(万元)。
10.D[解析]选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣，因管理不善造成损失产]
品的进项税额不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税额可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。
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