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一、 单项选择题
１． 下列 有 关 税 收 概 念 的 表 述 中， 不 正 确 的
是（ ） 。
Ａ． 征税的主体是国家
Ｂ． 征税的基本目的是满足政府为实现国
家职能的支出需要
Ｃ． 税收具有强制性、 无偿性、 固定性
Ｄ． 税收是税法的存在形式
２． 下列有关税收法律主义原则的内容， 表述
错误的是（ ） 。
Ａ． 税收法律主义的功能侧重于保持税法
的稳定性和可预测性
Ｂ． 依法稽征原则的含义包括税务机关有
选择税种开征和停征的权力
Ｃ． 课税要素必须由法律直接规定
Ｄ． 税收基本制度属于全国人大的专属立
法权限， 体现了税收法律主义

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３． 下列 关 于 税 法 适 用 原 则 的 说 法， 正 确 的
是（ ） 。
Ａ． 新法优于旧法原则的适用， 以新法公
布为标志
Ｂ． 提请税务行政复议必须缴清税款或提
供 纳 税 担 保， 体 现 了 程 序 优 于 实 体
原则
Ｃ． 法律优位原则主要处理相同层级税法
间的效力关系
Ｄ． 程序性税法一律不得具备溯及力， 体
现了程序从新原则
４． 甲企业于 ２０１８ 年 ６ 月购进不动产作为办公
楼使用， 取得合规的扣税票据， 依据 《 营
改增试点有关事项的规定》 ， 购入该不动
产当年按 ６０％的比例扣除进项税额， 余下
的 ４０％ 应于 ２０１９ 年 ６ 月进行抵扣。 但依
据《 关于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公
告》 ， 自 ２０１９ 年 ４ 月起， 纳税人取得不动
产的进项税额不再分 ２ 年抵扣， 此前未抵
扣完的， 可自 ２０１９ 年 ４ 月税款所属期起从
销项税额中抵扣， 甲企业于 ２０１９ 年 ４ 月将
余下的 ４０％进项税额抵扣完毕。 这体现的
是（ ） 。
Ａ． 法律优位原则
Ｂ． 新法优于旧法原则
Ｃ． 实体从旧、 程序从新原则
Ｄ． 程序优于实体原则

５． 下 列 关 于 税 法 效 力 的 表 述 中， 正 确 的
是（ ） 。
Ａ． 税法本身规定废止日期而届时自动失
效， 在税收立法中很少采用
Ｂ． 效力低的税法与效力高的税法发生冲
突， 效力低的税法一定是无效的
Ｃ． 我国税法对人的效力采用属人原则
Ｄ． 税法的空间效力在全国范围内有效
６． 法定解释应严格按照法定解释权限进行，
任何部门都不能超越权限进行解释， 因此
法定解释具有（ ） 。
Ａ． 针对性 Ｂ． 专属性
Ｃ． 判例性 Ｄ． 权威性
７． 下 列 有 关 税 法 解 释 的 表 述 中， 正 确 的
是（ ） 。
Ａ． 税法 的 司 法 解 释 权 不 限 于 最 高 法 院，
内容上也不限于税务诉讼
Ｂ． 税法立法解释通常为事前解释
Ｃ． 按解释权 限 划 分， 税 法 的 法 定 解 释 可
以 分 为 立 法 解 释、 司 法 解 释 和 行 政
解释
Ｄ． 税法的规范性行政解释可以作为法庭
判案的直接依据
８． 以下有关税法与民法关系的表述， 正确的
是（ ） 。
Ａ． 税法与民法处理的均为不平等主体间
的财产关系
Ｂ． 处理民事纠纷的调解原则不适用税收
争议， 但涉及税务行政赔偿的可以 适
用调解原则
Ｃ． 民法与税法的调整手段相似， 均具有
综合性
Ｄ． 税法仅仅借用了民法中的某些概念
９． 税收法律关系客体的类别包括（ ） 。
Ａ． 物和行为
Ｂ． 纳税人和征税机关
Ｃ． 权利和义务
Ｄ． 法律行为和法律事实
１０． 下列选项中， 属于税收法律关系消灭原
因的是（ ） 。
Ａ． 税法的修订
Ｂ． 纳税义务的免除
Ｃ． 纳税人财产情况发生变化
Ｄ． 税务机关组织结构发生变化
１１． 关于纳税人和负税人， 下列说法正确的
是（ ） 。
Ａ． 所得税的纳税人和负税人通常是不一
致的
Ｂ． 造成纳税人与负税人不一致的主要原
因是税负转嫁
Ｃ． 货物 劳 务 税 的 纳 税 人 和 负 税 人 是 一
致的
Ｄ． 扣缴义务人是纳税人， 不是负税人
１２． 区 别 一 种 税 与 另 一 种 税 的 最 主 要 标 志
是（ ） 。
Ａ． 税源 Ｂ． 课税对象
Ｃ． 计税依据 Ｄ． 税目
１３． 下 列 有 关 比 例 税 率 的 特 点， 错 误 的
是（ ） 。
Ａ． 税率不随课税对象数额的变动而变动
Ｂ． 计算简便
Ｃ． 税额与课税对象成正比变动
Ｄ． 课税对象数额越大， 纳税人相对直接
负担越重
１４． 下 列 关 于 累 进 税 率 的 表 述， 正 确 的
是（ ） 。
Ａ． 超额累进税率计算复杂， 累进程度缓
和， 税收负担透明度高
Ｂ． 全额累进税率税收负担不合理， 特别
是在各级征税对象数额的分界处负担
相差悬殊
Ｃ． 计税基数是绝对数时， 超倍累进税率
实际上是超率累进税率