2022年税务师税法二必刷550题PDF电子版百度云网盘下载

１． 下列所得， 可以减按 １０％的税率征收企业所得税的是（ ） 。
Ａ． 符合条件的小型微利企业取得的所得
Ｂ． 在中国境内未设立机构场所的企业取得的来源于中国境内的所得
Ｃ． 国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
Ｄ． 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 取得与该机构、 场所有实际联系的所得
２． 根据企业所得税法的规定， 下列说法中正确的是（ ） 。
Ａ． 企业接受捐赠收入， 按合同约定日期确认收入
Ｂ． 被投资企业将股权（ 票） 溢价所形成的资本公积转为股本的， 作为投资方企业的股息、
红利收入
Ｃ． 租赁合同规定的租赁期限跨年度的， 且租金提前一次性支付的， 出租人要一次性确认
收入
Ｄ． 利息收入， 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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３． 下列关于企业所得税特殊收入确认的说法， 不正确的是（ ） 。
Ａ． 以分期收款方式销售货物的， 按照合同约定的收款日期确认收入的实现
Ｂ． 企业受托加工制造大型机械设备， 持续时间超过 １２ 个月的， 按照纳税年度内完工进
度或者完成的工作量确认收入的实现
Ｃ． 采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 其收入额
按照产品的公允价值确定
Ｄ． 企业发生非货币性资产交换， 以及将货物用于在建工程， 应当视同销售处理
４． 某信息传输企业为中小微企业， ２０２２ 年 ２ 月购置 ６００ 万元的电子设备一台， 则企业当年
最多可以税前扣除的金额是（ ） 万元。
Ａ． ０ Ｂ． ３００
Ｃ． ５００ Ｄ． ６００
５． 下列选项中， 不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ） 。
Ａ． 收付实现制原则 Ｂ． 配比原则
Ｃ． 权责发生制原则 Ｄ． 合理性原则
６． 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房， 由于自有资金不足， ２０２１ 年 １ 月 １ 日向银行
借入长期借款 １ 笔， 金额 ２ ０００ 万元， 贷款年利率是 ４