税务师 税法一 单选题 答案解析见正文最下方
1、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元 。
A、18.20
B、11.70
C、10.92
D、10.40
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税务师 税法一
【正确答案】 D
【答案解析】 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%-10×13%=10.40（万元）
税务师 税法二单选题
1、下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（ ）。
A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、公民管辖权
D、国籍管辖权
税务师 税法二
【正确答案】 B
【答案解析】 居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
税务师财务与会计 多选题
1、在编制资产负债表时，下列报表项目根据明细科目余额计算填列的有（ ）。
A、开发支出
B、应付票据及应付账款
C、预收款项
D、未分配利润
E、长期借款
税务师 财务与会计
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 “长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
税务师 涉税法律单选题
1、复议机关在审查复议申请时，对符合法定复议条件，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当（ ）。
A、决定不予受理
B、驳回复议申请
C、不予答复
D、告知申请人向有关行政复议机关提出复议申请
税务师 涉税法律
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核对符合法定复议条件，但是不属于本机关受理的行政复议申请的处理。《行政复议法》第17条第1款规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。
税务师 涉税实务单选题
1、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
A、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C、因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
税务师 涉税实务
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年；选项B，因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金；选项D，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
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