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《税法一》
1单选题
某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售中重稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售中重稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(中重稀土资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
【正确答案】A
【答案解析】解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2019年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
2单选题
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元(均未取得相应凭据)，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
【正确答案】B
【答案解析】解析：装卸费和仓储费属于价外费用，应价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=(12000+5.65/1.13)×10%+36000×80%×10%=4080.50(万元)。
《税法二》
1多选题
以下属于国际避税方法的有( )。
A.利用税收协定避税
B.利用资本弱化避税
C.利用信托转移财产避税
D.利用税收饶让避税
E.利用错配安排进行避税
【正确答案】ABCE
【答案解析】解析：国际避税的方法包括：(1)选择有利的企业组织形式避税;(2)个人住所和公司居所转移避税;(3)利用转让定价避税;(4)利用税收协定避税;(5)利用资本弱化避税;(6)利用信托转移财产避税;(7)利用避税港中介公司避税;(8)利用错配安排进行避税。
2多选题
下列关于国际税收合作的说法，正确的有( )。
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C.存款账户和托管账户属于金融账户
D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权
【正确答案】ABCD
【答案解析】解析：选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
《财务与会计》
1单选题
甲企业上年度资产平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分700万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则预测本年度资金需要量为( )万元。
A.4834.98
B.4504.68
C.4327.96
D.3983.69
【正确答案】B
【答案解析】解析：预测年度资金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(万元)。
2单选题
采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。
A.现金
B.存货
C.长期借款
D.应付账款
【正确答案】C
【答案解析】解析：敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。
《涉税服务相关法律》
1单选题
《合同法》规定了债权人行使代位权的规则。下列有关代位权的说法中，正确的是( )。
A.债权人应当以债务人的名义行使代位权
B.债权人行使代位权时，可以处分债务人的权利
C.代位权行使的必要费用由债权人承担
D.债权人行使代位权不得超出债务人的权利范围
【正确答案】D
【答案解析】解析：本题考核债的保全中的债权人代位权。债权人以自己的名义行使代位权。所以选项A错误。债权人无权处分债务人的权利。所以选项B错误。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。所以选项C错误。
2单选题
根据民法相关理论，下列关于物权与债权的说法中，不正确的是( )。
A.物权是对世权、绝对权，债权是对人权、相对权
B.物权的内容由法律规定，债权的内容一般由当事人约定
C.物权的权能包括处分权能，债权的权能不包括处分权能
D.一般情况下，物权与债权相比，具有优先性
【正确答案】C
【答案解析】解析：本题考核物权与债权。债权的权能也包括处分权能。
《涉税服务实务》
1单选题
A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税2.29万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
【正确答案】B
【答案解析】解析：组成计税价格=(15+5+1)/(1-15%)=24.71(万元)
B化妆品厂已代收代缴消费税=24.71×15%=3.71(万元)
A化妆品厂销售化妆品时应缴纳消费税=40×15%-3.71=2.29(万元)
2单选题
委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是( )。
A.借：委托加工物质
贷：银行存款
B.借：委托加工物资
贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款
D.借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
【正确答案】C
【答案解析】解析：委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
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