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5、在填写印花税纳税申报表时，下列说法不正确的是（）。

A、在填写计税依据时，货物运输合同续将装卸费、货物的金额剔除，按照运输费金额填报

B、“应税凭证”名称按照合同适用的印花税税目填写

C、产权转移书据填报税率为万分之五

D、“已纳税额”栏次反映上月已贴花的税额

正确答案：D

答案解析：“已纳税额”栏次反映本月已贴花的税额，或以缴款书缴纳的印花税税额。

6、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A、房地产企业将开发房产转作办公使用

B、钢材企业将自产的钢材用于境内本企业的在建工程

C、工业企业将产品向国内分支机构的移送

D、某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院

正确答案：D

答案解析：选项 ABC 属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。

7、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A、销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入

B、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项

股权所可能分配的金额

C、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出

利润分配决定的日期，确认收入的实现

正确答案：D

答案解析：选项 A，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收

入，回收的商品作为购进商品处理；选项 B，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本

后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东

留存收益中按该项股权所可能分配的金额；选项 C，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣

除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

8、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。

A、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已

确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的产品分成日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案：C