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1.税法基本原则:税收法律主义,税收公平主义,税收合作信赖主义,实质课税原则。(四基字少法律公平实质合作)

2.税法适用原则:法律优位原则,法律不溯及既往原则,新法优于旧法原则,特别法优于普通法原则实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。(六适字多,两从四优不溯及)

其中最容易混淆的适用原则如下:

(1)实体从旧,程序从新:对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。

(2)新法优于旧法:新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。(3)法律不湖及既往原则: 一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。

3.税法的生效:

(1)税法通过一段时间后开始生效:

(2)税法自通过发布之日起生效[最常见]

(3)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

4.税法的失效:

(1)以新税法代替旧税法[最常见]

(2)直接宣布废止:

(3)税法本身规定废止的日期[最少见]

5.税务规范性文件

(1)非立法行为的行为规范:约束行政相对人和税务机关。

特征

(2)适用主体的非特定性:批复不属于规范性文件。

(3)不具有可诉性:抽象行政行为,复议√ 诉讼x

(4)向后发生效力的特征。

(1)设定权:

不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等。

税务规范文件不得溯及既往。

权限范围

(2)制定权:县税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或者省级以上税务机关税务规范性文件的明确授权:没有授权又确需制定的,应当提请上-级税务机关制定。

各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。

名称规范:不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

制定规则

解释权限:制定机关。

执行时间:

(1)文件应当自发布之日起30 日后施行,