2024年税务师备考已经进入强化模拟阶段，2024税务师税法二最后冲刺8套模拟试卷PDF电子版资料分享免费领取下载已更新，翻开试卷意味漫长的备考马上迎接胜利啦，先跟大家说包辛苦了，“追风赶月 莫停留，平芜尽处是春山” ，坚持住，我们一起打好最后的攻坚战!开始做试卷。现在阶段就是要稳住，通过不断做模拟 试卷，做好最后的战前准备:愿你全力以赴，然后满载而归。由于时间所限 ，书中难免存在疏漏，敬请批评指正。
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一、单项选择题
(共40 题，每题1. 5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1. 下列关于收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。 A. 采用预收款方式销售商品的， 收到预收款的日期
B. 从事权益性投资的，为实际收到股息日期
C. 接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期
D. 让渡资金使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期
2. 依据企业所得税的相关规定，县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投 入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A. 市场公允价值 B. 双方协商价值
C. 该资产投入前的账面余值 D. 政府确定的接收价值
3 .
下 列 各 项 中 ， 按 照 支 付 所 得 的 企 业 所 在 地 确 定 所 得 来 源 地 的 是 ( )。 A. 转让机器设备所得
B. 转让房屋所得
C. 销售货物所得
D. 财产租赁所得
4. 某上市公司A公司，2022年1月1日，向其200名管理人员每人授予100股股票期权， 要求从2022年1月1日起在该公司连续服务2年，即可以每股4 元的价格购头100股 A公司股票。公司估计该期权在授子日的公允价值为每股15 元。从授予日起的两年时间 内，共有45 名人员离开A公司。假设其余全部155 名人员都在2024 年1 月1 日行权， A公司股票面值为每股1 元，行权日的公允价值为每股11 元。A公 司在管理人员实际行 权时，当年允许企业所得税税前扣除的金额为( )元。
A. 120 000 B. 108 500 C. 170 500
D. 230 000 5. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。 A. 以融资租赁方式租入的固定资产
B. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D. 单独估价作为固定资产人账的土地
6. 某银行2023年年末准予提取货款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截至 2022年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000 万元，该银行准予在 2 0 2 3 年 税 前 扣 除 的 贷 款 损 失 准 备 金 为 ( )万 元。
A. 2000 B. 1000 C. 1500 D. 0
7. 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500 万股，2023 年2 月将其全部转让给乙企业。 收购日丙企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12 元。在收购对价 中乙企业以股权形式支付55 440 万元，以银行存款支付7560 万元。假定符合特殊性税 务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A. 250 В. 270 C. 280 D. 300
8. 下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的表述中，不符合税法规定的是( )。 A. 采用包销方式委托销售开发产品的，包销期满后尚未出售的开发产品，应根据包销 合同或协议约定的价款和付款方式确 认收 入的实现
B. 付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
D. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认 收 入的 实现
9. 下列支出不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的是( )。
A. 外聘研发人员的劳务费用
B. 试制产品的检验费
C . 企 业 产 品 (服 务 )的 常 规 性 升 级
D . 未 形 成 无 形 资 产 所 发 生 的 研 发 费 用
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