2024税务师《税法二》易错易混知识点及经典例题电子版网盘分享

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税务师《税法(二)》易错易混知识点及经典例题知识点1:企业所得税税率

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税率

25%

20%

(实际10%)

20%

适用范围

居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业中国境内未设立机构、场所的，有来自于中国境内的所得

虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

小型微利企业

高新技术企业;

15%

自2017年1月1日起经认定的技术先进型服务企业;2019年1月1日起至2027年12月31日符合条件的从事污染防治的第三方企业;自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业;海南自由贸易港企业

经典例题

1.[例题·单选题]下列所得,实际适用 10%的企业所得税税率的是( )。

A.居民企业来白于境外的所得

B.小型微利企业来自于境内的所得校

c.高新技术企业来自于境内的所得l

D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的所得

[答案]D[解析]对在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用 10%的税率。2.[例题·单选题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,实际使用 10%的企业所得税税率的是()