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2024年税务师《涉税服务实务》考前点题卷三
1.下列关于税务行政复议的和解与调解的表述中，不正确的有( )。 A.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议 B.行政复议机构准许和解并终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议 C.税务行政复议机关无须在行政复议调解书上加盖印章 D.申请人不履行行政复议调解书的，可以申请人民法院强制执行
参考答案:C 【解析】选项C:行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关 印章。
2.2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元，发生的成本及税金2600万元，其中广告费、业务宣传费合计 1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元，假设不存在其他调整项目 。2021年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
参考答案:A 【解析】化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支 出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 本年允许扣除的广告费限额=7000×30%=2100(万元)，本年实际发生了1200万元，上年结转的100万元可以 扣除。应缴纳企业所得税=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(万元)
3.关于税收优先的说法，错误的是( )。 A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
参考答案:D 【解析】税务机关征收税款，选项A，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。选项B，纳税人欠 缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C，纳税 人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权 、质权、留置权执行。
4.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低 价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使代位权和( )。
A.处置权
B.留置权
C.处分权
D.撤销权
参考答案:D 【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显 不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。税务机关可以行使代位权、撤销权。
5.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是( )。
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