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1.下列属于涉税专业服务法律关系变更的情形是( )。 A.委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误 B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务 C.委托人自行实施违反国家法律、法规行为，劝告后仍不停止违法活动 D.由于客观原因需要延长完成协议时间

参考答案:D 【解析】选项AC:属于涉税专业服务机构在服务期内可单方终止服务行为。选项B:属于委托方在服务期 内可单方终止服务行为。

2.A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再 进行股权转让，则方案二体现的税收策划方法主要是( )。

A.减免税方法

B.扣除方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

参考答案:A 【解析】方案二先进行股利分配，再转让，其中符合条件的居民企业之间的股息、红利免征企业所得税 ，然后股权转让收入扣除投资成本正常纳税，则进行股利分配体现的是减免税方法。

3.新开设的个体工商户经营规模较小，主管税务机关应采用的税款征收方式为( )。 A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

参考答案:C 【解析】定期定额征收是对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征 收方式。

4.2022年1月初，某税务师对A企业进行2021年度纳税审核(该企业年终已结账)，发现2021年11月用抵债的 方式收到一台设备(固定资产的公允价值与应收账款公允价值相同，且应收账款未计提坏账准备)，用于管 理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括( )。(本题不考虑增值税)

A.借:固定资产

贷:应收账款 B.借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 C.借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 D.借:累计折旧

贷:本年利润

参考答案:D 【解析】根据题意，企业收到的设备应计入固定资产科目，固定资产计提折旧计入管理费用科目，从而 影响所得税费用，因为属于跨年度错账，损益类科目用以前年度损益调整科目调整，以前年度损益调整科目 余额转到未分配利润中。

分析:涉及的会计处理为: