2024年税务师《涉税实务》经典108母题PDF电子版百度云网盘下载

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一、单选题

1、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。

A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定

D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳

正确答案：D

答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。

A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目

B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目

C、出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目

D、出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目

正确答案：D

答案解析：选项D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。

3、从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第15行“利息支出”本栏数填报时应（　）。

A、据实列支

B、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

C、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D、填报为0

正确答案：D

答案解析：从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第15行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。