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科目问题

下面我开始详细说说各个科目的内容，大家准备好小本本，可以边看边记哦。

税务师考试一共五科：《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》

我心中的难度排名：涉税服务实务>财务与会计>涉税服务相关法律>税一>税二

各科分值：满分140分

合格线：84分

《税法二》

复习时间：80-90小时

题型：单选、多选、计算题、综合分析题

难度：小

税二也是“三税”之一，是税一的延续，难度稍微大于税一，和税一一样同样注重基础知识的学习。一共有十个章节，主要考的是所得税方面的知识，重点章节有所得税、所产税、行为税、企业所得税、个人所得税，每个税种都需要搞清楚考察重点，学的仔细点，不然做题的时候很可能会出现不知道纳税调整是哪个章节的情况。

需要重点说一下国际税收这部分内容，首次备考的小伙伴可能不知道它是近几年新增的，既然是新增的那肯定是重点，基本每年都要考10-20分左右的题目，说实在话这部分是有点难的，我学习时也是不得要领，个人建议是如果先把时间花在其他章节上，几个大的税种必须过关，在这个条件下，有余力再去学国际税收。

其他小税种还是重点记忆税收优惠。

最后再把税一和税二放在一起说一下，这两科的计算题可不算少，日常复习需要多动笔，多算，听课的时候手边常放一张演草纸或者一个笔记本，自己亲自动笔去写才能真正体会到那些坑是怎么挖的。

《涉税服务相关法律》

复习时间：90-100小时

题型：单选、多选、综合分析题

难度：适中

是“三税”中的最后一科，也是让我这个理科生痛哭流涕的一科，不夸张，我学法律的时候做梦都在背“行政许可法”的基本原则。虽然法律考查的题目大部分都是客观题，无需简答，也挡不住大量的法律条款和法规政策呀，备考期间需要花费大量的时间精力去理解、记忆，尤其是对财税人员来说，行政f、刑f、民f学起来是真的有难度的。

根据往年的考试规律，法律这一科包括其他科目教材中新增的、调整的知识点往往都是当年考查的重点，而且涉税服务相关法律的考点几乎覆盖到所有的重要法律，什么民商f、刑f、行政f、实体f、f，考查范围几乎可以和法律职业资格考试相提并论了，不过好在试题的难度倒是还行，不及注会的《税法》和《经济法》。

《民f典》已经颁布，教材中《民f典》的内容尤其重要，行z处罚法l制度和担保物权等这两章内容也要重视起来。

《税法一》

复习时间：80-90小时

题型：单选、多选、计算题、综合分析题

难度：小

税一在五科中的难度只能评为just so so，整体复习下来我感觉甚至还不及注会中《税法》的难度，复习需要的时间也是最少的。一共有九个章节的内容，章节数不算多，而且重点章节还很突出：增值税、消费税、资源税、车辆购置税、土地增值税以及环境保护税都是重点考查的地方。

不过如果是税务小白的话也别小看这门科目，税一考的都是基础知识，记忆量还是很大的，也需要系统地学习，在理解的基础上记忆。而且近几年税法正处在改革的大浪潮中，政策在不断地推陈出新，教材也都会随之改编更新，收录新内容，考题往往会结合实务工作出题，不仅需要考生把知识点记牢还需要有一定的分析能力。

税一中最重要的就是增值税了，大约占到40%的分值，这部分在注会考试中也是重点内容，我学的还算有点心得，这里顺便分享一下学习方法。

想学好增值税首先要理解增值税是什么，它是对商品流通环节增值部分征收的税，属于流转税。需要搞清楚的一点是上一家的销项税额就是进项税额，然后你的销项税额就是下一家的进项税额，这样算下来对你来说你的销项税额减去进项税额就是你需要教的增值税，这就是一个完整的链条啦。

如果有进项税额转出和视同销售的情况，其实就是增值税的链条断了，比如，你买了手机得员工当奖品，免费送给员工，商家肯定是给你开了增值税专用发票的，有进项税额但没销项了，因为手机是免费送给员工了。

对你来说，第一是销项税没了，但进项税额还是有的，销项减去进项之后，看似是你赚便宜了，本来就没销项，还要把进项税额减去，哪有这么好的事。其实是增值税链条断了，你需要把进项税额转出，计入产品或者费用，说白了也就是你自己承担了这部分的税

这里的增值税是用一个例子讲解，其实我在学的时候也经常看一些或者编一些例子辅助理解，学习其他税种也是一个道题，把法条背后的原理搞清楚，都理解了，税务师其实没什么难度。