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课程目录：

2024年税务基础精讲资料目录

第0001讲 报考建议和学习建议、教材框架结构及讲授安排、教材主要变化.mp4
第0002讲 考试特点、授课方法、学习方法.mp4
第0101讲 涉税专业服务概述、机构及业务范围.mp4
第0102讲涉税专业服务行政监督.mp4
第0103讲 税务师、税务师事务所及行业协会.mp4
第0201讲 税收征收管理的概念、税务登记.mp4
第0202讲 基础信息报告代理业务、存款账户账号报告.mp4
第0203讲 账簿、凭证管理、纳税申报、税收风险管理.mp4
第0204讲 纳税信用管理.mp4
第0205讲税款征收 (缴纳).mp4
第0206讲 税务检查及征纳双方权利、义务.mp4
第0207讲 纳税人的法律责任.mp4
第0208讲 涉税专业服务的法律关系与法律责任.mp4
第0301讲 涉税专业服务程序与方法.mp4
第0401讲 税会差异及涉税会计核算对象、任务、科目设置 (1) .mp4
第0402讲:递延所得税及以前年度损益调整科目.mp4

部分考点展示：

四、考试特点四、考试特点
（一）考试题型
题型——主客观题比例：约35%VS65%
单选题20题30分；多选题10题20分；
简答题5题40分；综合题2题50分——由于有主观题，增加考试难度。
（二）考试特点
1.客观题整体较为简单，简答题、综合题相对而言难度较高；
2.简答题、综合题实务性强、涉及范围广、综合程度高
方式一：税＋税
方式二：税＋会计
方式三：税款计算＋申报表
方式四：实体法、发票管理＋程序法
方式五：单一税种的多项最新政策综合考核
方式一：税+税
1.（2022年简答题）某企业为补充流动资金，缓解资金压力，向个人股东借款300万元、职工借款200万元，期限12个月，
利率10%，同期银行利率6%。根据上述情况请回答下列问题:
(1)企业向个人股东和职工支付利息时，需要扣缴哪些税费?
(2)个人取得的利息在所缴纳的税收中分别属于哪个应税项目?
(3)在企业所得税前扣除利息支出时，需要取得什么样的合规的税前扣除凭证?
(4)向员工借款和向个人股东借款需要分别满足什么条件才能在企业所得税前扣除相应的利息支出?
涉及的税款：企业所得税、税前扣除凭证、个人所得税、增值税等
2.（2021年简答题）个人直接转让限售股和通过合伙企业转让限售股增值税和个税的处理、计税依据和申报。
涉及的税款：增值税与个税。
3.（2021年简答题）违法建筑依法被要求拆除，（1）拆除之前是否需要缴纳房产税？（2）进项税额是否允许扣除？
（3）损失企业所得税前能否扣除？
涉及的税款：房产税、增值税与企业所得税。
方式二：税＋会计
（2022年简答题）房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在房地产项目未完工前收取的预收款项，
应按规定预缴增值税、土地增值税及按预计毛利额计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税
假定房地产开发项目增值税适用简易计税，采用预收款方式销售未完工产品，下列相关的会计和税务处理问题如下:
(1)收到预收款时，预缴增值税和预缴土地增值税的计税依据分别是什么?
(2)分别作出房地产开发项目未完工前收取预收款时的预缴土地增值税和完工后预收款结转主营业务收入时已预缴土地增
值税的分录。
(3)收取未完工产品预收款时预缴的土地增值税能否在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时扣除?
方式三：税款计算＋申报表
1.（2018年综合题的要求）请填写所附2018年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要）（无纳税调整的项目不填
写）。
关键点：
A105000《纳税调整项目明细表》是一张什么样的申报表？什么情况下填写？重点项目如何填写？
什么时候调账？什么时候调表？
2.（2021年综合题）
填写：A105070捐赠支出及纳税调整明细表。
3.（2019年综合题）
国内旅客运费进项税额抵扣的填写——同时填写：其他扣税凭证（8b）；本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（10）。
方式四：实体法、发票管理＋程序法
（2022年简答题）某网红主播注册个人独资企业(工作室)直播带货，税务机关发现该主播通过个人微信或银行账户收款，
未申报缴纳相关税费。根据上述情况请回答下列问题：
（1）少缴哪些税费?
（2）上述行为如何定性?
（3）如何追究法律责任?
方式五：单一税种的多项最新政策综合考核
（2021年综合题）
疫情期间免税优惠、加计抵减、简易计税与一般计税、应纳税额计算、享受免税和放弃免税在发票开具方面的不同。
（2022年综合题）
将留抵退税的条件、各项规定，以及留抵退税中的小微企业与企业所得税中的中小微企业进行比较。
3.体现最新政策
比如加计抵减；留抵退税等。