2024年税务师税法二视频课件网盘下载(精讲班全集)

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部分税务师资料目录：

第0101讲 概述.mp4
第0102讲 纳税义务人、征税对象与税率,mp4
第0103讲 相关收入实现的确认.mp4
第0104讲 转让财产收入、投资收益、利息收入和特许权使用费收入.mp4
第0105讲 产品分成收入、相关收入、处置资产收入.mp4
第0106讲 不征税收入和免税收入.mp4
第0107讲 其他收入情形企业所得税的处理mp4
第0108讲 扣除原则和范围.mp4
第0109讲 工资、薪金支出、三项经费、保险费的扣除.mp4
第0110讲 利息费用、借款费用、汇兑损益的扣除.mp4
第0111讲业务招待费、广告费和业务宣传费扣除规定.mp4
第0112讲 租赁费、公益性捐赠支出扣除规定.mp4
第0113讲其他扣除项目及相关规定.mp4
第0114讲 税前扣除凭证的相关规定.mp4
第0115讲 不得扣除的项目、亏损弥补.mp4
第0116讲固定资产的所得税处理.mp4

部分税务师考点展示：

第二节 纳税义务人、征税对象与税率第二节 纳税义务人、征税对象与税率
知识点：纳税义务人（★★）知识点：纳税义务人（★★）
在我国境内的企业和其他取得收入的组织。
包括：企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。
【注意】个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由其自然人投资者缴纳个人所得税。
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，因为不同企业所承担的纳税义务不同。
我国选择地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准。
纳税人分类 分类标准
居民企业 在中国境内成立（登记注册地）
依外国法律成立，实际管理机构在中国境内（实际管理机构所在地）
非居民企业
依外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构（非实际管理机构）的企
业
依外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中
国境内所得的企业
【注意】
实际管理机构VS机构、场所
（1）实际管理机构：对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
（2）机构、场所
指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
①管理机构、营业机构、办事机构；②工厂、农场、开采自然资源的场所；③提供劳务的场所；④从事建筑、安装、装
配、修理、勘探等工程作业的场所；⑤其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付
货物等，该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【例题·单选题】（2017年）下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
『正确答案』D
『答案解析』登记注册地或实际管理机构所在地在中国境内，为居民企业。选项ABC均不符合居民企业判断标准。
【例题·多选题】（2019年）依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
A.实际管理机构在法国，在中国境内销售机械的法国企业
B.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
C.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，登记注册地或实际管理机构所在地在中国境内，为居民企业。
知识点：征税对象（★★）知识点：征税对象（★★）
（一）居民企业与非居民企业的征税对象
纳税人 征税对象
居民企业 来源于中国境内、境外的所得纳税