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部分资料目录：

第0101讲 税法的概念与特点、税法原则.mp4
第0102讲 税法的效力与解释及税法与其他部门法的关系.mp4
第0103讲 税收法律关系.mp4
第0104讲 税收实体法与税收程序法.mp4
第0105讲 税法的运行.mp4
第0201讲 增值税概述.mp4
第0202讲 纳税人和扣缴义务人.mp4
第0203讲：征税范围.mp4
第0204讲 征税范围易混易错点总结.mp4
第0205讲 境内销售的界定、视同销售的征税规定.mp4
第0206讲 混合销售和兼营行为.mp4
第0207讲 税率和征收率.mp4
第0208讲 增值税计税方法和销项税额等.mp4
第0209讲 销售额的特殊规定.mp4
第0210讲 准予从销项税额中抵扣的讲项税额.mp4

部分考点展示：

第一节 税法概述第一节 税法概述
一、税法的概念与特点一、税法的概念与特点
（一）税法的概念
1.税收的概念
（1） 主体 征税的主体是国家
（2） 依据 国家征税依据的是其政治权力
（3） 目的 征税的基本目的是满足政府为实现国家职能的支出需要
（4） 客体 税收分配的客体是社会剩余产品
（5） 特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
2.税法的概念
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
范围 广义 包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉
法等构成的法律体系
狭义 专指某一部法
立法机
关
有权的机
关
全国人民代表大会及其常务委员会
地方立法机关
获得授权的行政机关
调整对
象 税收分配中形成的权利义务关系
（二）税法的特点
1 立法过程 制定法 不属于习惯法
2 法律性质 义务性法规 不属于授权性法规
3 内容 综合法 不属于单一法
【单选题-2022】根据税法的内容，税法具有（ ）。
A.综合性（买新课加VX:834101188）
B.单一性
C.程序性
D.实体性
『正确答案』A
『答案解析』本题考核税法的特点：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容来
看，税法具有综合性。
二、税法原则二、税法原则
4项基本原则
（1）税收法律主义
（2）税收公平主义
（3）税收合作信赖主义
（4）实质课税原则
6项适用原则
（1）法律优位原则
（2）法律不溯及既往原则
（3）新法优于旧法原则
（4）特别法优于普通法原则
（5）实体从旧，程序从新原则
（6）程序优于实体原则
【欧帅说】注意区分基本与适用
（一）4项基本原则
1.税收法律主义（税收法定性原则）
基本概
念
是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规
定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收
功能 保持税法的稳定性与可预测性
双向要
求
一方面，要求纳税人必须依法纳税
另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
具体原
则
课税要素法定 课税要素必须由法律直接规定
课税要素明确 规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
依法稽征 税务机关依法定要素、法定程序征税
2.税收公平主义
——近代法“平等性”原则在课税思想上的具体体现。
3.税收合作信赖主义（公众信任原则）
——很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想。
概念 征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的
具体表现 纳税人角度 纳税人应按照税法的规定及时缴纳税款
税务机关角度 没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑