2023税务师《税法二》考前冲刺模拟试卷PDF电子版百度云网盘下载

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2023年税务师《税法二》考前冲刺卷

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2023年税务师《税法（二）》考前冲刺卷
一、单项选择题
1. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额75万元核算是
正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为 20%，则该非居民企
业的应纳税所得额为（）万元。
A. 4.69
B.15
С. 18. 75
D. 25
【正确答案】C
【答案解析】应纳税所得额=成本费用 （1一核定利润率）X核定利润率=75 （1-20%X
上「六
TTM！
20%=18.75（万元）。
2. 下列所得不属于企业所得税来源于中国境内所得的是（）。
A.某外国企业销售位于中国的办公楼
B. 某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
C.某外国企业转让所持有的中国境内企业股权取得的所得
D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得
【正确答案】D
【答案解析】销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国