2023年税务师《税法二》考前冲刺视频教程（押题+考前几页纸+最后53模拟）

2023年税务师考试已经进入最后的冲刺押题阶段，不管世界变化的多快，真正能够给我们带来安全感的，永远是自己日益提高的能力与每一天的进步。酷舍网2023年税务师税法二视频押题（押题+考前几页纸+冲刺视频讲义网盘下载）已更新，每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐!

2023税务师税法二绝密押题班+考前几页纸+冲刺课程下载  》》》点击文字进入下载

想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息，可以添加——小博（ID：kushe88），获取最有价值的行业信息！更多资料尽在【酷 舍 网 k u s h e.c o m.c n】

部分资料目录：

杨G（串讲）
押题卷
第5节通关符-1107.mp4
第4节冲制班4-3-10章-1104.mp4
第3节冲制班3-个人所得税-1104.mp4
23年税务师 税法二模拟测试卷（一）.pdf
23年税务师 税法二模拟测试卷（三）.pdf
23年税务师 税法二模拟测试卷（二） pdf
-2023税务师税法2考前通关符（杨G）.pdf

部分考点展示：

一、单选题
1.下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（ ）。
A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的属于捐赠，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收
入
【答案】D
【解析】选项 A：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进
商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认
为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项 B：企业以买一赠一等方
式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认
各项的销售收入；选项 C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，
回收的商品作为购进商品处理。
【知识点拓展】收入的确认时间是常考点，注意把握。企业所得税视同销售收入的确定，关键看所有
权是否转移，同时视同销售收入，可以作为计算广告业务宣传费、业务招待费扣除限额的基数。
2.2020 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15%股权。2022 年 3 月，B 公司增发普通股 1000
万股，每股面值 1 元，发行价格 2.5 元，股款已全部收到并存入银行。2022 年 6 月 B 公司将股本溢
价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ） 。
A．A 居民企业应确认股息收入 225 万元
B．A 居民企业应确认红利收入 225 万元
C．A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元
D．A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元
【答案】D
【解析】根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资
方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项 ABC 不正确。
既然没有增加该项长期投资的计税基础，那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的
部分，所以选项 D 的表述是正确的。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款
B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
C.对企业投资者持有 2023 年发行的铁路债券取得的利息收入
D.非营利性科学技术研究开发机构接收企业基础研究资金收入
【答案】A
【解析】选项 C：减半征收企业所得税。BD：选项属于免税收入。
4.某公司 2022 年度实现会计利润总额 25 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两
笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向
本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2022 年度
的应纳税所得额为（ ）万元。
A.21.5
B.26
C.30
D.33
【答案】B
【解析】银行借款利率=5×2÷200＝5%；向本企业职工借入生产用资金 60 万元，允许扣除的借款利
息费用限额=60×5% ×10÷12=2.5（万元），而实际支付借款利息 3.5 万元，可以扣除 2.5 万元；应
纳税所得额=25+3.5-2.5=26（万元）。