2024年中级经济师《财政税收》科目特点、教材预测及备考方法.pdf

2024 年《财政税收专业知识和实务(中级)》科目特点、教材变动预测及备考方法 一、科目特点
《财政税收专业知识与实务(中级)》教材共 12 章，总体上可分为两大部分——财政

部分和税收部分，两部分内容相得益彰。考生在学习前，先要树立全局意识，将教材的框架 体系摸透。

财政部分包括第一章公共财政和财政职能、第二章财政支出理论与内容、第九章公债、 第十章政府预算理论与管理制度、第十一章政府间财政关系、第十二章财政平衡与财政政策， 主要讲的是财政支出、公债、政府预算、政府间财政关系、财政政策等的内容，这一部分内 容基本上全是需要记忆的。

税收部分包括第三章税收理论、第四章货物和劳务税制度、第五章所得税制度、第六章 其他税收制度、第七章税务管理、第八章纳税检查，主要讲的是各税种的纳税人、征税范围、 税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠等内容。在这一部分中，理解与计算的内容居 多。

二、教材变动预测

《财政税收专业知识和实务(中级)》教材每年都会有较大幅度的变动，其中第四、五、 六章的内容年年都变，预计 2024 年仍然会根据新政策有所调整，学员可先参考 2023 年的课 程内容进行学习，了解增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及部分小税种主要包括哪 些内容，这样心中有数，等新教材下发后再根据新教材内容及网校为学员提供的教材变动情 况说明来具体学习;预测第一、三、八、九、十一、十二章的内容不会有太大的变化，学员 可安心学习 2023 年的课程内容。

预计 2024 年会保持 2023 年的题型、题量。
(一)题型题量
单选题 60 道、多选题 20 道和案例分析题 4 道 20 小题。根据往年的考试情况来看，考

试整体难度不大，预计 2024 年基本与往年相当。
(二)2024 年考试预测
从整体来看，试题的方向，预计 2024 年会继续保持。单项选择题、多项选择题，各章

都会出题，这是历年传统;案例分析题集中在第四、五、六、八章中出题，这四章是重点中 的重点，学员在学习中一定要认真把握。

关于 2024 年的试题，我们有如下预测; 1.题目表述更加灵活

中级经济师考试辅导 财政税收

从近几年的试题来看，题目表述不单单是对教材内容的挖空，灵活阐述题目内容已是主 流，比如设置一个情景、安排一个小案例等等，这就要求学中在学习时不要拘泥于教材内容 的表述，要理解教材内容，掌握教材内容。

2.综合性题目与日俱增

回顾、分析近几年的试题，我们会发现有很多题目是这样问的“关于***的说法，正确/ 错误的是”，单选、多选中都有这样的题目，一般来说一个题目会综合考查一个知识点下的 内容，但有的题目可能会综合考查多个相关知识点下的内容，这样的提问方式无疑增加了试 题的难度。这就要求学员在学习时不要一句话一句话地死记，而要融会贯通，将一个知识点 下的多个内容或者相关知识点下的内容串在一起，总结相关内容，比如财政支出的绝对量、 相对量的变化趋势、行政管理费支出的绝对量、相对量的变化趋势、社会消费性支出的绝对 量、相对量的变化趋势，把这些内容归集在一块儿，会帮助学员理解与记忆。

3.案例分析题还是老规矩

对于案例分析题，从近些年试题来看，主要集中在第四、五、六、八章，第四章可以是 单独考查增值税、消费税，也可以是将增值税、消费税、关税综合起来考查;第五章企业所 得税、个人所得税二选一;第六章基本上每年都是几个税种联合出题;第八章考查增值税检 查的概率比较大，企业所得税的检查、消费税的检查是备选。无疑，这几章的内容要求考生 必须全面掌握，但在早些年份第三章国际重复征税的解决，第七章账簿设置、税收保全与税 收强制执行，这几个知识点也出过案例分析题，学员在学习时也要上上心。

4.注重计算

在每年的考试试题中，最少不了的就是计算题，在掌握了理论知识的基础上，能否准确 地计算关系到得分的高低。这就要求，学员在计算时一定要细分，严格按照步骤一步一步地 算，不急于求成，不丢三落四。

5.考试更加全面化

从近几年的考试题目来看，每年总有几道题目让人出乎意料、猝不及防，比如 2023 年 的一道考题“在财政专项转移支付中，对具有地域管理信息优势的项目主要采取的分配方式 是( )”，这种边角料的知识很难吸引我们的注意，但却成为考官的“红人”。这就要求 学员在复习时一定要全面，重要的内容要掌握，不起眼的内容也不能落。

三、备考方法

教材整体上分为两大部分，财政部分和税收部分，两部分性质不同，自然预习阶段的备 考方法也不一样。对于财政部分，简单一概而过，对于税收部分要集中精力，攻克各税。

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